二、多选题:
41、 下列项目中可以免征企业所得税的有( )。
A.某企业取得的30万元的技术转让净收入
B.某高校取得的技术咨询收入
C.乡镇企业
D.2000年新办的独立核算的交通运输企业2001年取得的20万元所得
标准答案：a, b
本题分数： 2.78 分
解 析：C、D为减税，而非免税。
42、 某国有工业企业2001年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元（2000年企业所得税60万元）,假设2002年应纳企业所得税为100万元,则这两年的投资抵免税额处理分别是( )。
A.2001年抵免税额20万元,实纳所得税额60万元
B.2000年抵免税额40万元,实纳所得税额40万元
C.2002年抵免税额60万元,实纳所得税额40万元
D.2002年抵免税额20万元，实纳所得税额80万元
标准答案：a, c
本题分数： 2.78 分
解 析：国产设备投资抵税限额=200×40%=80（万元），2000年比投资前一年（即2000年）所得税增加20万元，在限额以内，可直接抵税，故2000年实纳所得税=80-20=60（万元），故选A；2001年比投资前一年（即2000年）所得税增加40万元，且在抵税限额以内，也可直接抵税，故2001年实纳所得税=100-40=60（万元），故选C。
43、 下列企业运用补亏政策时,处理不正确的有( )。
A.集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补
B.联营企业亏损,由联营企业就地弥补
C.投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补
D.企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补
标准答案：a, d
本题分数： 2.78 分
解 析：A中批准合并纳税后成员企业的亏损不得用本企业以后年度的所得弥补；D中境内外业务盈亏不得互补。
44、 企业所得税税前扣除规定中,有关关联企业的处理方法有( )。
A.纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50％,全部借款利息支出不得税前扣除
B.关联方之间任任何往来款项不提取坏账准备
C.关联方之间往来账款不确认坏账
D.关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用
标准答案：b, c, d
本题分数： 2.78 分
解 析：纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50％的，其超过部分的借款利息支出（不是全部借款利息支出）不得税前扣除，故A是错误的。
45、 企业下列不得计提折旧的固定资产有( )。
A.出售给职工的住房
B.不需用的固定资产
C.经营性租出的固定资产
D.融资性租入的固定资产
标准答案：a, b
本题分数： 2.78 分
解 析：融资租入和经营租出的固定资产可以计提折
46、 对符合下列( )条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出，不得作为当期费用从应纳税所得额中扣除。
A.发生的修理支出达到固定资产原值10％
B.发生的修理支出达到固定资产原值20％
C.修理后的有关资产经济寿命延长
D.修理后的有关资产被用于新的或不同的用途
标准答案：b, c, d
本题分数： 2.78 分
解 析：符合BCD之一的固定资产改良支出为资本性支出。
47、 在下列利息支出项目中外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中扣除的有( )。
A. 投资方借款投资的利息支出
B.生产经营期间的流动资金借款利息
C.扩建固定资产投入使用前支付的借款利息
D.筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息
标准答案：a, c, d
本题分数： 2.78 分
解 析：只有B项为税法认可的经营支出，ACD全为不得税前列支的规定。
48、 沿海经济开放区设立的中外合资先进技术企业,适用的所得税优惠政策有( )。
A. 税率减按15％
B.税率减按24％
C.从获利年度起两免三减半
D.减免税期满后仍为先进技术企业的,延长5年继续减半征税
标准答案：b, c
本题分数： 2.78 分
解 析：沿海经济开发区的生产性外商投资企业适用24％的税率，获利年度起2免3减半，减免税期满后仍为先进技术企业延长3年继续减半征收。
49、 外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于( ),经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的40％。
A.增加注册资本
B.新建外商投资企业
C.扩建产品出口企业
D.举办先进技术企业
标准答案：a, b
本题分数： 2.78 分
解 析：CD均为举办或扩建两类特定企业，再投资退税率为100%。
50、 下列各项目中外商投资企业可以采用预提方式在应纳税所得额中扣除的有( )。
A.医疗保险基金
B.退休保险基金
C.职工福利费
D.商业保险
标准答案：a, b
本题分数： 2.78 分
解 析：外商投资企业和外国企业按标准提存的三项基金（医疗、住房、退休）和两项经费（教育、工会）可税前扣除。除此之外，企业不得在税前预提其他职工福利类费用。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
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