三、匹配题:

71、 某企业2000年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折人民币20万元、特许权所得折人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元，对其特许权征税所人民币1万元，该企业2001年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国政府对其征税4万元。
根据以上资料，试回答以下问题

1.2000年境外已纳税款扣除限额为( )万元。

A.7     

B.8.25   

C.9.25   

D.9.75

2.2000年境内应纳所得税为( )万元。

A.30   

B.31      

C.32     

D.33

3.2001年境外已纳税款扣除限额为( )万元。

A.6.6  

B.7.7     

C.8.8     

D.9.9

4.2001年境内应纳所得税为( )万元。

A.23.14   

B.26.42    

C.28.25    

D.31.43

标准答案：B,D,A,D 
 
本题分数： 2.83分

解　　析：1.2000年境内外所得总额=100+20+5=125（万元）
所得税总额=125×32%=41.25(万元)
境外已纳税款扣除限额=41.25×（20+5）/125=8.25(万元)
实际已缴9万元，超限额0.75万元结转下年。
2.41.25－8.25=33（万元）
3.2001年境内外所得总额=80+20=100(万元)
所得税总额=100×33%=33（万元）
境外已纳税款扣除限额=33×20／100=6.6（万元），实际已缴4万元。
4.33－4－0.75=28.25（万元)

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