73、 某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2005相关经营情况如下：
　　
（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
　　
（2）外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
　　
（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；
　　
（4）从废旧物资回收经营单位购人报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；
　　
（5）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；
　　
（6）转让-块土地使用权，取得收人560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；
　　　
（注：适用消费税税率10%；B型小轿车成本利润率8%）
根据上述资料回答下列问题：
　
75、该企业2005年应缴纳的消费税为（  ）万元

A.1547.2

B.1555.2  

C.1567.2

D.1560.2

76、该企业2005年应缴纳的增值税为（  ）万元

A.2664.24

B.1727.14

C.1627.14  

D.1553.82

77、该企业2005年应缴纳的营业税为（   ）万元

A.17

B.49

C.88

D.67
7
8、该企业2005年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（  ）万元

A.336.13

B.422.84

C.317  

D.322.16 

标准答案：C,B,D,A 
 
本题分数： 8.00 分

解　　析：解析：75、应缴纳消费税
=17550÷（1+17%）×10%+40×17.55÷（1+17%）×10%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×10%
=1500+60+7.2
=1567.2（万元）
76、增值税：
销项税额
=17550÷（1+17%）×17%+40×17.55÷1.17×17%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×17%
=2550+102+12.24
=2664.24（万元）
进项税额=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%
=850+14+21+50+2.1
=937.1（万元）
应缴纳增值税=2664.24-937.1=1727.14（万元）
77、应缴纳营业税＝1200×5%+（560-420）×5%＝67（万元）
78、应缴纳城市维护建设税和教育费附加
=（1567.2+1727.14+67）×7%+（1567.2+1727.14+67）×3%
=336.13（万元）

74、 甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），丁企业为建筑安装公司，2002年3月发生下列业务：（本题中纳税人取得的专用发票均为非防伪税控系统开具的专用发票）

（1）乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为46700元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途；

（2）3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但本月内企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票；

（3）丁企业自建楼房一栋，工程成本l000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；将现房一栋投资入股甲企业，后将其股权的40％出让，取得收入500万元；将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元；

（4）本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到增值税专用发票；

（5）丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16500元，同时，在"三八"妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物；

（6）丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元；

（7）甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为l00万元，关税税率为15%.

（8）丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元；

（9）乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为12000元，并用其中的30％对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格3960元；

（10）丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运费14500元（运费发票符合抵扣进项税规定）；

（11）甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、油收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。
（增值税税率均为17%，购销货物成本利润率均为10%，建筑业利润率为20％，计算结果保留两位小数）。

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