二、多选题:

41、 我国税法明确规定的纳税人权利包括(    )。

A.申请延期纳税              

B.要求税务机关承担赔偿责任

C.执行税务机关的行政处罚决定

D.依法提起税务性质诉讼
 
标准答案：a, b, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：教材第30-31页。考核纳税人权利的具体范围。C是纳税人的义务

42、 关于税收执法检查，下列说法不正确的是（  ）

A．税收执法检查属于事前监督

B．税收执法检查属于一种内部监督

C．税收执法检查属于事后监督

D．税收执法检查属于对抽象行政行为的监督

标准答案：a, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：税收执法检查是对具体行政行为的监督，属于事后监督

43、 下列说法正确的有（    ）。

A．依核定的定额税率计算发电环节的增值税

B．非独立核算的县级供电局按销售额，依核定预征率计算供电环节的增值税，可以抵扣进项税额

C．非独立核算的县级供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额   

D．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用在预征环节征收增值税，可以抵扣进项税额

标准答案：a, c 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用在预征环节征收增值税，不可以抵扣进项税额

44、 根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有 ( )

A.未办税务登记临时从事生产经营的

B.依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
 
标准答案：b, c, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：

45、 从税法的效力和具体适用情况看，下列说法正确的有（　）。

A.国际税法效力低于国内税法

B.税务规章的效力低于法律、行政法规

C. 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项不一致的，由国务院裁决

D.税务规章之间对同一事项都作过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定
 
标准答案：b, c, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：国际税法效力高于国内税法。

46、 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（　）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

标准答案：a, c 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：实际负担税款的单位和个人是负税人，当税款能够转嫁时，负税人与纳税人不同。所以A错误
      税法规定的税率是名义税率，纳税人的税收实际负担率是实际税率，由于存在计税依据与课税对象不一致；税率存在差异；减免税手段的使用；偷逃税等原因导致实际利率常常低于名义利率。所以C错误

47、 下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴缴纳的增值税、消费税、营业税的税额

B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库

C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

标准答案：a, b, c 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，不作为城建税的计税依据。

48、 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )

A.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C.发、供电企业之间互供电力的，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

D.供电企业将电售给企事业单位且采取直接收取电费结算方式的，为收款的当天

标准答案：a, b, c 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于企事业单位，为开具发票当天；属于居民个人，为开具电费缴纳凭证当天。

49、 下列各项中，应当征收消费税的有（  ）  

A．用于本企业连续生产的自产应税消费品  

B．用于奖励代理商销售业绩的自产应税消费品  

C．用于本企业在建工程的自产应税消费品  

D．用于本企业职工福利的自产应税消费品  
 
标准答案：b, c, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。

50、 根据税法有关规定，下列表述正确的有（  ）

A．从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。

B．城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。

C．在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。

D．在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。

E．金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税

标准答案：a, b, c, d 

本题分数： 2.00 分  

解　　析：金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，不应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税；其税率降为5％。

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