一、单选题:
1、 比例税率的一个重要特点是（ ）
A．税率不随课税对象数额的变动而变动
B．不受课税对象价值量变化的影响
C．同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高
D．边际税率和平均税率不一致
标准答案：A
本题分数： 1.00 分
解 析：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。边际税率等于平均税率。B是定额税率的特点；
C是累进税率的特点。
2、 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于（ ）
A．执法解释
B．司法解释
C．立法解释
D．行政解释
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释。立法解释与被解释的税法具有同等法律效力，国家税务总局对制定的税务规章进行的解释应属于立法解释。见教材12页第三行。
3、 下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ ）
A．程序优于实体原则
B．特别法优于普通法原则
C．实质课税原则
D．法律优位原则
标准答案：A
本题分数： 1.00 分
解 析：程序优于实体原则是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现
4、 某跨国公司的母公司从国外子公司取得股息计征所得税时，将这部分股息所分担的所得税额冲抵了本国的税收，这种方法属于（ ）。
A．直接抵免法
B．间接抵免法
C．扣除法
D．免税法
标准答案：B
本题分数： 1.00 分
解 析：抵免法是指一国政府在优先承认其他国家的地域管辖权的前提下，在对本国纳税人来源于国外的所得征税时，以本国纳税人在国外缴纳税款冲抵本国税收的方法，包括直接抵免和间接抵免，直接抵免法（适用统一核算的经济实体的抵免）间接抵免法（适用公司、企业的国外子公司所缴纳所得税的抵免），各国普遍采用的一种方法。
5、 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A．税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志
B．权力关系说认为税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
C．税收法律关系的成立应以征纳双方意思表示一致为要件
D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
标准答案：A
本题分数： 1.00 分
解 析：债务关系说认为税收法律关系是一种公法上的债权债务关系税收法律关系的成立不应以征纳双方意思表示一致为要件征税权是国家法律授予的，不可以放弃或转让
6、 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的欠税管理和追征制度，下列说法正确的是（ ）。
A．纳税人在延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过6个月
B．对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C．因税务机关的责任造成的未缴少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年，还要追征滞纳金
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：A中应该是“3个月”；B中应是“无限期”；D中应是“3年”
7、 下列有关减免税的表述正确的是（ ）。
A．对“国航向北京奥组委提供航空服务形式的赞助，不征收营业税”属于税基式减免
B．在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额，属于税额式减免
C．税额式减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“线”上的问题。
D．实行地方附加的目的是为地方政府筹措财政收入
标准答案：d
本题分数： 1.00 分
解 析：A属于税额式减免；B属于税基式减免；C税额式减免它一般仅限于解决“点”上的问题
8、 某家电零售企业为增值税一般纳税人，2004年5月销售某型号彩电200台，每台零售价格为3510元，上月售出同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价为3627元）已经办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票上注明销售额11200元，增值税税额1904元，本月购进彩电取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35 000元，本月申请并通过了认证。则2004年5月份该家电零售企业上述业务应纳增值税税额（ ）元。
A．66796
B．33096
C．64892
D．68904
标准答案：A
本题分数： 1.00 分
解 析：销项税额＝200×3510÷（1+17％）×17％－4×3627/(1+17%)*17%＝99892
进项税额＝35000-1904＝33096
应纳税额＝99892-33096＝66796
9、 某企业为增值税一般纳税人，2005年5月从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价格为3000元，企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格，本企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另支付给运输单位的销货运输费用15000元，取得的运费发票上注明运输费10000元，建设基金2000元，装卸搬运费3000元。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。药酒消费税税率为10％，下列说法正确的是（ ）
A．该企业5月份应纳增值税额为22660元，酒厂代收代缴消费税为18333.33元
B．该企业5月份应纳增值税额为22660元，酒厂代收代缴消费税为16600元
C．该企业5月份应纳增值税额为21750元，酒厂代收代缴消费税为16600元
D．该企业5月份应纳增值税额为21750元，酒厂代收代缴消费税为18333.33元
标准答案：B
本题分数： 1.00 分
解 析：销项税额＝260000×17％＝44200
应抵扣的进项税额＝40×3000×13％＋5100+（10000+2000）×7％＝21540
应纳增值税额＝44200-21540＝22660
酒厂代收代缴消费税＝（40×3000×87％+30000+15000）÷（1-10％）×10％＝16600
10、 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定（）
A．冲减当期增值税进项税金
B．计算销项税
C．征收营业税
D．计入营业外收入不征流转税
标准答案：A
本题分数： 1.00 分
解 析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。这是2006年教材新增内容
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