三.计算题:
71. 三.计算题（共8题，每题2分。每题的各选项中，只有1个最符合题意）
1.某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税销售单价为9000元。
（1）当月向三个大商场销售出500台，均给予5％的商业销售，并在同一发票上注明。
（2）当月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元。
（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机100台，每台500元，销售新型号计算机100台
（4）当月购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税为34万元。
（5）当月为即将举行的全国第九届冬季运动会赠送计算机50台，每台不含税价9000元。（6）当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。
根据以上资料回答下列问题：
71．销售的500台计算机销项税为（ ）
A.76.675万元
B.76万元
C.76.765万元
D.72.675万元
72.采取以旧换新方式销售100台计算机的销项税额为（ ）
A.15.3
B.40
C.3.2
D.3.4
73.当月全部销项税额为（ ）
A.126.225
B.96.89
C.131.79
D.84.575
74.当月应纳增值税为（ ）
A.30.53
B.49.875
C.79.45
D.91.525
标准答案：
71.D
72.A
73.A
74.D
本题分数： 8.00 分
解 析：71.解析：向三个商场销售，给予5％折扣，可以按折扣后的金额计算销项税
销项税＝0.9×500×（1-5％）×17％＝72.675万元
72.解析：销项税额＝100×0.9×17％＝15.3
73.解析：
向三个大商场销售的销项税72.675
以旧换新销售新型号计算机的销项税15.3
当月发给外省市分支机构200台用于销售，应视同销售计算销项税
200×0.9×17％＝30.6
无偿赠送视同销售 50×0.9×17％＝7.65
合计＝72.675+15.3+30.6+7.65＝126.225
74.解析：
当月发给外省市分支机构的计算机所发生的运输费用，允许抵扣的进项税额为10×7％＝0.7万元
应纳增值税＝126.225-（34＋0.7）＝91.525
72. 2.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队.1个金属结构件工场.1个招待所（均为非独立核算单位），2003年经营业务如下：
⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供.并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
⑵甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅.歌厅.舞厅收入共55万元。
要求：按下列顺序回答问题：
75.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）
A.84万元
B.90万元
C.150万元
D.69万元
76.甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税（ ）
A.65万元
B.30万元
C.39万元
D.18万元
77.甲建筑工程公司应缴纳的增值税为（ ）万元
A.34
B.85
C.0
D.43
78.甲建筑工程公司本月应纳营业税合计为（ ）万元
A.42.5
B.111.5
C.132.5
D.126.5
标准答案：
75.A
76.B
77.C
78.D
本题分数： 8.00 分
解 析：75.解析：甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税＝（3000－200）×3%=84万元
76.解析：单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额
转让办公用房应缴纳的营业税＝（1300-700）×5%＝30万元
77.解析：根据规定具有建筑业施工资质的承包人，签订的承包合同中单独注明建筑业劳务价款，其在提供建筑业劳务的同时销售“自产”货物，对于销售的自产货物征收增值税,对于提供的建筑业劳务征收营业税，但本题中金属结构件是“外购”而非“自产”，因此公司不缴纳增值税。应对500万元的金属结构件征收营业税
78.解析：甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税＝30×5%+55×20%＝12.5万元
应纳营业税合计＝84+30+12.5＝126.5
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税法一》模拟试题及答案详解二（8）
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