61. 自2004年7 月1 日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( ).
A.购进固定资产的增值税额允许抵如
B.为固定资产支付的运输费用可以抵扣
C.通过融资租赁方式取得的固定资产，不能抵扣
D.用于通信设备建设而购进的原材料可以抵扣
标准答案：a, b, d
本题分数： 2.00 分
解 析：通过融资租赁方式取得的固定资产，凡是出租方按照有关规定缴纳增值税的，其进项税额可以抵扣。通信设备制造业属于实行消费型增值税的行业范围，根据规定用于自制固定自产的购进货物进项税可以抵扣
62. 根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人自用应税车辆计税价格的有（ ）
A.增值税
B.消费税
C.价外费用
D.应税车辆价款
标准答案：b, c, d
本题分数： 2.00 分
解 析：车辆购置税的计税依据为不含增值税的价款和价外费用以及消费税。
63. 下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有（ ）
A.行政解释
B.立法解释
C.司法解释
D.执法解释
标准答案：b, c
本题分数： 2.00 分
解 析：行政解释也称为执法解释，在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律.法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据
64. 某汽车制造厂生产制造和销售小汽车以及汽车轮胎，2004年12月制造轮胎20件，其中有12件对外销售，每件的不含税价格为200元，其余8件用于本企业小汽车装配；本月制造普通小汽车230辆，其中10辆转作固定自产自用，20辆偿还了货款，其余全部销售；本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。已知普通小汽车不含税销售价格100000元/辆，特制小汽车生产成本为63000元/辆，小汽车的成本利润率为8％，小汽车的消费税税率3％，汽车轮胎的消费税税率为10％。则
A.汽车轮胎应纳消费税为240元
B.普通小汽车应纳消费税为690000元
C.特制小汽车应纳消费税的组成计税价格为350721.65元
D.该企业当月应纳车辆购置税为100000元
标准答案：a, b, c, d
本题分数： 2.00 分
解 析：汽车轮胎应纳消费税额＝12×200×10％＝240元
普通小汽车应纳消费税为230×100000×3％＝690000元（自产货物用于非应税项目.用于偿还债务均视同销售）
特制小汽车应纳消费税的组成计税价格＝63000×（1+8％）÷（1-3％）＝350721.65元
自产自用小汽车应纳车辆购置税，税额＝100000×10×10％＝100000元
65. 增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有（ ）
A.将货物用于非应税项目
B.销售报关出口的货物
C.销售免税货物
D.将货物无偿赠送给另一个一般纳税人
标准答案：a, b, c
本题分数： 2.00 分
解 析：将货物无偿赠送给另一个一般纳税人应受赠人要求可以开具增值税专用发票
66. 下列关于城市维护建设税的纳税地点说法中正确的是（ ）
A.代征.代扣代缴增值税.消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳
B.代扣代缴单位没有代扣城建税的，纳税人应回其所在地缴纳
C.银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳
D.流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳
标准答案：a, b, d
本题分数： 2.00 分
解 析：银行系统由各银行分别在所在地纳税
67. 下列行为违背税收法律主义的有（）。
A.税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额
B.税务机关与纳税人协商决定征税数额
C.地方政府解释税收法律
D.税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额
标准答案：b, c
本题分数： 2.00 分
解 析：税收法律主义要求：税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，纳税主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。
68. 税务行政许可的范围，主要包括以下几个方面（）
A.指定企业印制发票
B.对发票使用和管理的审核
C.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批
D.建立收支凭证粘贴簿.进货销货登记或者使用税控装置的审批
标准答案：a, b, c, d
本题分数： 2.00 分
解 析：税务行政许可的范围除上述四条外还包括对发票领购资格的审核；印花税票代售许可。
69. 税收优先权的主要表现有（ ）
A.税收优先无担保债权
B.税收优先担保债权
C.税收优先于抵押权
D.税收优先于罚款.没收违法所得
标准答案：a, d
本题分数： 2.00 分
解 析：
70. 下列各项业务按照“服务业――广告业”征税的有（ ）
A.广告播映
B.广告代理
C.广播电视有线数字付费频道业务
D.报社向作者收取“版面费”
标准答案：a, b, d
本题分数： 2.00 分
解 析：广播电视有线数字付费频道业务按照“文化业”征税。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税法一》模拟试题及答案详解二（7）
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