51. 为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有（）。
   
A.个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时免征营业税
   
B.个人自建自用的住房，免征营业税
   
C.个人购买并居住未超过1年的普通住宅，销售时免征营业税
D.企业按房改标准价出售住房的收人，暂免征收营业税 
 
标准答案：a, b, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售收入免征营业税；
个人购买并居住不足1年的普通住宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差额计算营业税；
对企业.行政事业单位按房改成本价.标准价出售住房的收入，暂免征收营业税。
 
52. 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列项目应缴纳资源税的有（）。

A.煤矿生产的天然气         

B.洗煤.选煤

C.与原油同时开采的天然气      

D.液体盐 

标准答案：c, d 
 
本题分数： 2.00 分 
 
解　　析：注意：石油制品.煤炭制品.煤矿生产的天然气等均不属于资源税征税范围
 
53. 关于资源税的下列说法中，正确的有( )。

A.原油中的稠油.高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量 

B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税 

D.独立矿山收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税  
标准答案：b, c 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：原油中的稠油.高凝油与稀油划分不清的，一律按照原油的数量课税。
 
54. 下列各项中，不属于营业税计税依据的是（　）。
　　
A. 房地产开发公司代收的城市基础设施配套费
　　
B.转让企业产权取得的收入
　　
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
　　
D.拍卖行受理拍卖文物取得的手续费收入 

标准答案：a, b, c 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：A应并入转让不动产的营业额征税；BC不征收营业税；D应按照服务业征收营业税。
 
55. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列规定正确的有（ ）。

A.由受托方代扣代缴消费税 

B.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 

C.受托方按自制应税消费品缴纳消费说和增值税

D.受托方仅就加工劳务缴纳增值税  

标准答案：b, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税改为一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税，但是受托方应就加工劳务缴纳增值税

56. 按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

A.用于连续加工的应税消费品

B.用于换取消费资料的应税消费品 

C.用于换取生产资料的应税消费品 

D.用于投资入股的应税消费品   
 
标准答案：b, c, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：根据我国税法的规定，纳税人用于换取生活资料.生产资料.投资入股.抵偿债务的应税消费品应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
 
57. 某金店接受消费者委托加工金项链两条，收到黄金价值3000元，同时收到加工费500（不含增值税），同类金项链单位售价2000元，当月加工完毕并将加工好的项链交送委托人。
受托加工的金银首饰，应向委托方收取的增值税及消费税分别为（ ）。

A.增值税销项税额85元

B.增值税销项税额680元

C.消费税 200元

D.消费税225元
 
 
标准答案：a, c 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：受托加工的金银首饰，应按当期同类首饰的售价计算消费税。如无同类售价，则按组成计税价格确定。企业取得的加工劳务收入应作为增值税的计税依据。 增值税销项税额＝500×17%＝85（元）； 应纳消费税＝2000×2×5%＝200（元）。

58. 某工厂(一般纳税人)2004年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金5.1万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本60万元(无同类产品售价)，7月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。

A.5月份进项税额5.1万元   

B.6月份销项税额10.2万元 

C.6月份销项税11.22万元   

D.7月份进项税额5.1万元 

标准答案：c, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：5月份未付款，进项税额为0万元，6月份销项税额=60×（1+10%）×17%=11.22万元,7月份付款，进项税额可以抵扣5.1万元。
 
59. 根据增值税的规定，下列表述正确的( )。

A. 生产企业一般纳税人购入废旧物资可按购入金额的10%扣除率计算抵扣进项税额 

B. 废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 

C. 利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策 

D. 生产企业一般纳税人购入的是废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按收购金额的10%计算抵扣进项税额 
 
标准答案：b, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析：废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税，所以生产企业必须是从废旧物资回收经营单位购入的废旧物资，才可按收购金额的10%计算抵扣进项税额，利用废旧物资加工生产的产品不免征增值税

60. 按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（）。

A.自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般纳税人进税务管理 

B.加油站以卖加油卡方式收取的售油款，按规定征收增值税 

C.加油站售卖加油卡时取得的售卡款，征收增值税 

D.加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票 
 
标准答案：a, b, d 
 
本题分数： 2.00 分  
 
解　　析： 加油站售卖加油卡.加油凭证时，按照预收账款作相关财务处理的，当时不征收增值税。 

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