31. 下岗职工李某从事社区送水服务活动取得的营业收入( )。
A. 自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税
D. 自领取税务登记证之日起，3年内减半征收营业税
C. 自领取税务登记证之日起，一年内免征营业税
D. 自领取税务登记证之日起，依法缴纳营业税
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：下岗失业人员从事个体经营（除建筑业，娱乐业以及广告业.桑拿.按摩.网吧.氧吧外）的，自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税。
32. 张某2000年3月购买一处50万元普通住宅居住,2001年12月5日以52万元销售,营业税( )。
A.0
B.1.3万元
C.0.1万元
D.2.6万元
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：参照营业税有关规定,个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时营业税按 销售价减去购入价后的差额计征。(52-50)×5%=0.1(万元)；销售购买并居住一年以上的普通住宅免征营业税。
33. 某农机生产企业（一般纳税人）2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。
A.14.35
B.14.58
C.17.55
D.22.95
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：销售农机整机适用13％税率，销售农机生产零配件适用17％税率，修理农机为提供修理劳务，税率为17％，取得现金收入为含税收入。应纳增值税额＝（200×13％＋15/1.17×17％）－80×17％＝14.58（万元）
34. 某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格，受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（ ）
A.750元
B.1050元
C.562.5元
D.787.5元
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：由受托方代征代扣三税的纳税人，按受托方所在地适用税率计算代征代扣的城建税。应代缴的消费税＝（40000+5000）÷（1-25％）×25％＝15000元，代征代缴的城建税＝15000×5％＝750元
35. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：消费税纳税义务发生时间规定：A进口应税消费品为报关进口的当天；C委托加工应税消费品为纳税人提货当天；D采用预收货款结算方式的，为发货当天
36. 按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。
A. 抵偿债务的化妆品
B. 用于本企业职工福利的卷烟
C. 用于广告宣传用的样品白酒
D.委托加工收回后直接销售的药酒
标准答案：d
本题分数： 1.00 分
解 析：按照税法规定，委托加工应税消费品收回后直接出售的，不征收消费税。
37. 按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是（ ）
A.对油气田企业向外省.市.自治区其他油气田企业提供生产性劳务不征收增值税
B.对各油气田所属非独立核算单位之间相互提供的用于生产的货物及应税劳务应征收增值税
C.对油气田企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，征收营业税
D.油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包.分包给油气田企业或其他企业，非油气田企业将承包的属于生产性劳务的工程转包.分包给油气田企业或其他企业，不征收增值税，征收营业税
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：A应当征收增值税；B不应征收在组织上；D油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包.分包给油气田企业或其他企业应征收增值税，而非油气田企业将承包的属于生产性劳务的工程转包.分包给油气田企业或其他企业，不征收增值税，征收营业税
38. 对于遗失增值税专用发票“发票联”的，正确的税务处理是（ ）
A.只要不丢失“抵扣联”可以抵扣进项税
B.无论何种原因，均不得抵扣进项税额
C.在《中国税务报》上刊登遗失声明后，可以抵扣进项税额
D.从对方取得存根联复印件，可以抵扣进项税额
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：
39. 下列关于教育费附加的表述正确是（ ）
A.所有单位和个人适用的教育费附加征收率都是3％
B.货物运输业代开发票纳税人管理的所有单位和个人（包括外商投资企业在内），凡按照规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款3％征收教育费附加
C.对新办的商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数的30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经批准审核，2年内免征教育费附加
D.对海关进口的产品征收增值税.消费税的同时征收教育费附加
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：外商投资企业和外国企业不暂不缴纳教育费附加所以A错误,C应该是3年内免征；进口产品不征收教育费附加，所以D错误。
40. 关于税务行政处罚，下列说法不正确的是（）。
A. 属于税务具体行政行为
B. 属于自由裁量税务行政行为
C. 属于依职权的税务行政行为
D. 属于羁束税务行政行为
标准答案：d
本题分数： 1.00 分
解 析：税务机关在法定幅度内，根据纳税人违法情节轻重,决定具体罚款数额的行为，属于自由裁量税务行政行为，不属于羁束税务行政行为。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
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