11. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。
　　
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
　　
B.股票的计税依据为卖出股票的全部收人
　　
C.金融经济业务的计税依据为佣金的全部收人
    
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 
 
标准答案：c 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：一般贷款业务的计税依据是利息收入总额；股票转让计税依据是买卖股票的价差收入；融资租赁计税依据是向承租方收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额

12. 按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）
   
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
   
B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
   
C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
   
D.年不含税销售额为90万元以下，从事成品油销售的加油站 

标准答案：c 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：自2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售屙屎否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。

13. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）

A.5.13万   

B.6万元.   

C.6.60万元   

D.7.72万元 
 
标准答案：c 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税。所以应纳消费税额＝77.22/(1+17%)×10％＝6.6万元
 
14. 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）

A.矿产品原产地的税额标准           

B.本单位应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准           

D.税务机关核定的 税额标准 
 
标准答案：b 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：独立矿石.联合企业收购未税矿产品，应先按照本单位相同矿种应税产品的单位税额计算资源税；若没有相同矿种，则按照收购地相应矿种规定的单位税额计算资源税；若收购地没有相同品种矿产品，则按收购地主管税务机关核定的单位税额，计算代扣代缴资源税。
 
15. 下列各项中，符合关税有关对特殊进出口货物完税价格规定的有（）
   
A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
   
B.内销的进料加工进口料件，以料件申报内销时的价格估定
   
C.内销的来料加工进口料件，以料件原进口时的价格估定
   
D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 
 
标准答案：d 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：考核关税完税价格的特殊规定：
运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费.以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格。
准予进口的施工机械，按该施工机械的到岸价格为完税价格
内销的来料加工进口料件，以料件申报内销时的价格估定

16. 下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。
   
A.人民银行对企业贷款的业务
   
B.残疾人员个人提供的劳务
   
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
   
D.个人转让著作权 
 
标准答案：a 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：BCD均为免征营业税的项目。对于人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。 
 
17. 因纳税人违反规定而造成的少征或漏征，海关在（  ）可以追征

A.10年内  

B.3年内 

C.1年内 

D.2年内 

标准答案：b 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：

18. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元.消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。

A.4.55万元        

B.4万元        

C.4.25万元        

D.5.6万元 
 
标准答案：b 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：对于城建税要注意：进口不征.出口不退；计税依据不包括罚款.滞纳金。
      应纳城建税额＝（30+50）×5％＝4万元

19. 2004年 9月 1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2006年 8月该公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。

A.12万元        

B.15万元       

C.18万元    

D.30万元 
 
标准答案：c 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：关税完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×【1－申请补税时实际已适用的时间/监管年限】
应补缴关税＝300×（1-2/5）×10％=18万元

20. 某自营出口生产企业是增值税的一般纳税人，2004年10月份发生如下业务：购进原材料，取得增值税专用发票上注明价款250万元，货物已经验收入库，当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元；本期内销不含税售价为180万元，收款210.6万元存入银行；出口销售额折合人民币350万元，上期未抵扣完的进项税额未8万元，该企业出口货物适用15％退税率，则该企业应退的增值税额为（  ）

A.30 

B.15.9 

C.14.4 

D.4 

标准答案：b 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：免抵退税不得免征和抵扣税额＝（350-150）×（17％－15％）＝4万元
应纳税额＝180×17％－（250×17％－4）－8＝－15.9万元
出口货物免抵退税额＝（350-150）×15％＝30万元
应退税额＝15.9
当期免抵税额＝30-15.9＝14.4万元

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
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