一.单选题:

1. 某汽车制造厂（一般纳税人）本月生产并销售达到低污染排放值的小轿车10辆，每辆价税合并销售额为11.7万元，消费税税率为5％，其本月应纳消费税税额为（  ）
A.1.5万元  

B.3.5万元 

C.4.095万元

D.5万元 
 
标准答案：b 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：解析：计税销售额＝10×11.7/(1+17％)×5％×（1-30％）＝3.5万元
 
2. 进口货物保险费应计入进口完税价格，但陆.空.海运进口货物保险费无法确定的，可以按货价加运费之和的（  ）计算保险费

A.2‰  

B.3‰  

C.5‰ 

D.10‰ 
  
标准答案：b 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：

3. 某外贸公司2005年3月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）。

A.7.5 万元          

B.8.4万元    

C.9.7万元     

D.10.5万元
 
标准答案：a 

本题分数： 1.00 分  

解　　析：解析：外贸企业从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税款。
该外贸公司出口化妆品应退的消费税为＝25×30％＝7.5（万元）

4. 单位和个人提供营业税应税劳务.转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款己征收过营业税的，可以（ ）。

A.向税务机关申请减免营业税。        

B.向税务机关申请降低营业税税率

C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D.允许退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 
 
标准答案：d 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：单位和个人提供营业税应税劳务.转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款己征收过营业税的，允许退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。考核营业税计税的基本规定，见教材177页
 
5. 某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（ ）。

A.22.56万元      

B.25.6万元   

C.28.2万元    

D.35.2万元 
 
标准答案：a 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：应缴纳的城建税和教育费附加＝（应纳增值税＋应纳营业税＋应纳消费税）×（5％＋3％），注意本题中单位所在地是县城，所以城建税税率为5％。
另外需要注意销售缴纳的280万元增值税应当是当月所有的销项减去包含进口环节增值税的所有进项后的余额。
应缴纳营业税＝40×5％＝2（万元）
应缴纳城建税和教育费附加＝（280+2）×（5％+3％）＝22.56（万元）
 
6. 某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（　）。
　　
A.6.8万元
　　
B.9.6万元
　　
C.12万元
　　
D.40万元 
 
标准答案：c 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元）
　　
生产领用部分买价=2+50-12=40（万元）
   
准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）
 
7. 某独立铁矿山2004年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿 0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。

A.26万元  

B.29元   

C.43.5万元   

D.65万元 
 
标准答案：c 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40％。无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。
当月应缴纳的资源税＝（6+0.5/40％）×10×60％＝43.5（元）
 
8. 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（   ）
   
A.应征收营业税            
   
B.减半征收营业税
   
C.也不征营业税            
   
D.暂缓征收营业税
 
标准答案：c 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：以无形资产.不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配.共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让股权的，也不征营业税。
 
9. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）

A.3个月        

B.6个月
       
C.9个月        

D.12个月 

标准答案：b 

本题分数： 1.00 分  

解　　析：

10. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税白酒生产的药酒
　　
B.外购已税化妆品生产的化妆品
　　
C.外购已税白酒生产的巧克力
     
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 
 
标准答案：b 
 
本题分数： 1.00 分  
 
解　　析：销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定
　　（1）外购已税烟丝生产的卷烟；
　　（2）外购已税化妆品生产的化妆品；
　　（3）外购已税护肤护发品生产的护肤护发品；
　　（4）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
　　（5）外购已税鞭炮.焰火生产的鞭炮.焰火；
　　（6）外购已税汽车轮胎（内胎或外胎）生产的汽车轮胎；
　　（7）外购已税摩托车生产的摩托车。
　　注意上述消费品不包括汽油.柴油.小汽车.酒类产品

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