二、多选题:
39、 在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（）。
A.边际税率与平均税率呈反方向变化
B.边际税率往往要低于平均税率
C.边际税率的提高会带动平均税率的上升
D.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
标准答案：c, d
本题分数： 2.00 分
解 析：在累进税率条件下，边际税率与平均税率呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率
40、 某人居住地在甲地，2003年9月销售2002年12月在乙地购买的普通住宅（买价为150000元），取得销售收入187000元，将一台载货汽车出租给某单位（机构所在地在丙地），每月租金8000元，本月承租方对汽车进行了检修，发生检修费1000元，按合同规定，从本月租金中扣除，本月实际取得租金7000元。下列表述正确的有（ ）
A.本月应纳营业税2200元
B.本月应纳营业税2250元
C.本月应纳营业税4050元
D.纳税地点分别为甲地、乙地。
标准答案：b, d
本题分数： 2.00 分
解 析：个人销售居住不到一年的住宅，需要按照买卖差价计算营业税
租金收入应该按全额计税，不得做任何扣除
转让专利技术免征营业税
应纳营业税额＝（187000-150000）×5％＋8000×5％＝2250
销售不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
出租物品、设备等动产，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
41、 纳税人（非旧机动车经营单位）销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。
A.销售价格未超过原值的，免征增值税
B.销售价格未超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税
C.销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税
D.销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税
标准答案：a, d
本题分数： 2.00 分
解 析：按现行规定，纳税人销售自己使用过的属于征收增值税的机动车，售价未超过原值的免税；售价超过原值的，按4％的征收率计算税额后再减半征收增值税。
42、 某商场（增值税一般纳税人）首饰柜台采取“以旧换新”方式销售纯金项链，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧差价款4000元，则下列表述正确的有（ ）。
A.该项业务应纳增值税为581.2
B.该项业务应纳增值税为680
C.该项业务应纳消费税为170.94
D.该项业务应纳消费税为273.5
标准答案：a, c
本题分数： 2.00 分
解 析：纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据计算消费税和增值税。
应纳增值税额＝4000/(1+17%)×17％＝581.2
应纳消费税额＝4000/(1+17%)×5％＝170.94
43、 下列项目中，可以作为城建税计税依据的有（ ）
A.增值税税金
B.消费税滞纳金
C.营业税罚款
D.补纳的营业税税金
标准答案：a, d
本题分数： 2.00 分
解 析：三税的罚款和滞纳金不是城建税的计税依据。查补三税同时，也应查补城建税。
44、 对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（ ）。
A.纳税评估的结论正常
B.能够及时查找存在的问题
C.约谈、实地查验的结果正常
D.企业申报、缴纳税款正常
标准答案：a, c, d
本题分数： 2.00 分
解 析：见教材P68页。除了上述ACD外还应当包括企业能够准确核算进项、销项，并正确取得和开具专用发票和其他核发的进项税额抵扣凭证
45、 下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。
A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
标准答案：c, d
本题分数： 2.00 分
解 析：A不得减除其销售商品的收入，
B不得减除拍卖过程中发生的费用，
46、 下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（）。
A.海关依法估价确定的完税价格
B.以成交价格为基础确定的完税价格
C.根据境内生产类似货物的成本.利润和费用计算出的价格
D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格
标准答案：a, b, c
本题分数： 2.00 分
解 析：D是进口货物的完税价格估价方法。
47、 下列销售行为不缴纳增值税的有（ ）
A.邮局销售邮务物品
B.废旧物资经营单位销售废旧物资
C.从废旧物资经营单位购入废旧物资加工后出售
D.农业生产者销售自产农业产品
标准答案：a, b, d
本题分数： 2.00 分
解 析：A应征收营业税，BD属于增值税免税项目。
48、下列各项中，不计入进口货物完税价格的有（ ）
A.进口关税及其他国内税
B.由买方负担的包装费和包装劳务费
C.购货佣金
D.估定完税价格时进口货物在境内的复制权费
标准答案：a, c, d
本题分数： 2.00 分
解 析：
49、 企业发生下列各项业务中，不可以免纳营业税的有（ ）
A.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
B.残疾人福利企业为社会提供劳务
C.企业将自行开发的非专利技术有偿转让取得的收入
D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费
标准答案：a, b
本题分数： 2.00 分
解 析：残疾人个人为社会提供劳务免征营业税；CD均属于免征营业税项目。
50、 关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有（ ）
A.纳税人自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
B.纳税人对外销售的原煤，以销售数量为计税依据
C.纳税人以液体盐加工固体盐后销售的，以液体盐使用数量为计税依据
D.纳税人自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
标准答案：a, b, d
本题分数： 2.00 分
解 析：纳税人以液体盐加工固体盐后销售的，以固体盐销售数量为计税依据
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