21、 某乡镇企业（地处某镇）4月份应纳增值税4万元，应纳营业税2万元，应纳车辆购置税1.5万元，则该乡镇企业当月应纳城建税为（ ）元
A.3000元
B.0
C.600
D.4200
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：建制镇的城建税税率为5％，应纳城建税＝（4+2）×5％×10000＝3000元
22、 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供原材料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，收取的加工费0.4万元，药酒消费税税率为10％，成本利润率为10％，则该酒厂代收的消费税为（ ）元
A.2550
B.4817
C.2833
D.8500
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：应纳税额＝（2+0.15+0.4）÷（1-10％）×10％×10000＝2833元
23、 某烟厂（地处县城）2004年12月份销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元，卷烟比例税率为45％，固定税额为150元/箱，则该烟厂当月应缴纳的教育费附加为（ ）
A.3.015万元
B.1.51万元
C.25.5万元
D.5.025万元
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：应纳消费税额＝500×150÷10000+150×45％＝75万元
应纳增值税额＝150×17％＝25.5万元
应纳教育费附加＝（75+25.5）×3％×50％＝1.51万元
24、 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税。计税销售额＝（250800+30000）÷（1+17％）＝240000
25、 下列收入中不征营业税的是( )
A.个人按照市场价格出租住房的收入
B.歌舞厅销售酒水饮料
C.企业整体资产转让涉及的房地产转让
D.房地产开发公司代收的城市基础设施配套费
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：A应按照3％征收营业税；B按照娱乐业征收营业税；D不应从销售建筑物收取的款项中扣除。
26、 下列项目适用13％税率的有（ ）
A.自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B.农机零部件
C.农用汽车
D.饺子皮
标准答案：d
本题分数： 1.00 分
解 析：A适用6％税率；BC均适用17％税率；D适用13％税率
27、 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应依法向（ ）主管税务机关申报纳税
A.居住地
B.注册地
C.机构所在地
D.劳务提供地
标准答案：d
本题分数： 1.00 分
解 析：应税劳务发生在外县（市）应向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税由其 机构所在地或居住地主管税务机关补征税款
28、 A建筑公司中标一项建筑承包工程，总承包额10000万元，该建筑公司将工程的装修部分包给B装饰工程公司，分包价款3000万元；又将工程的设备安装工程分包给C设备安装公司，分包价款900万元。工程结束后，建设单位又支付给A建筑公司500万元材料价差和700万元提前竣工奖，建筑公司又将提前竣工奖支付给其他两个分包公司各150万元。则该建筑公司应纳营业税额为（ ）
A.210万元
B.94.5万元
C.336 万元
D.31.5万元
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：A建筑公司应纳营业税额为
【（10000-3000-900）＋500＋（700-150-150）】×3％＝210万元
29、 下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（ ）
A.清洗金银首饰取得的收入
B.销售位于境外的不动产取得的收入
C.代销货物取得的货款之外的收入
D.境内企业派员工提供境外劳务取得收入
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：A属于营业税非应税劳务，BD属于境外劳务，不征营业税。
30、 某饭店2004年10月份取得如下收入，客房收入80万元，餐厅餐饮收入50万元，保龄球馆收入5万元。附设小卖部零售收入1万元，则该饭店应纳营业税额为（ ）
A.7.5
B.6.75
C.6.8
D.7.55
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：应纳营业税额＝（80+50）×5％＋5×5％＝6.75万元，注意保龄球馆收入按照5％的税率征收营业税。附设小卖部零售收入应纳增值税。
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师《税法一》模拟试题及答案详解一（3）
|
