11、 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是：（ ）
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：购货方善意取得虚开的增值税专用发票，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但应按规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；已经抵扣或退税的，应依法追缴。
12、某商业零售企业为增值税一般规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得增值税专用发票注明价款为5000元，税款为850元，本月内销售货物取得零售收人共计177840元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。
A.24990元
B.25840元
C.23246.4元
D.8948元
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：商业一般纳税人购进物资取得普通发票其进项税不得抵扣。纳税人购置税控收款机，可以抵扣进项税。应纳增值税额＝177840/(1+17%)*17%－850＝24990（元）。
13、 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：增值税专用发票开具时限的规定
1.采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出当天；
2.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；
3.采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；
4.将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天；
5.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天；
6.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；
7.将货物分配给股东，为货物移送的当天。
14、 某一水果加工厂在某月外购水果一批10000公斤,共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤,其中2200公斤用于直接销售,300公斤用于发放企业职工福利,500公斤因管理不善被盗。那么,该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为( )。
A.3400元
B.3060元
C.2550元
D.2244元
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：被盗的水果其进项税不得抵扣，被盗的果酱其原已经抵扣的进项税应转出，所以
进项税＝23400/1.17×17％×（1-1000/10000）=3060
进项税转出＝3060×500/3000＝510
准予抵扣的进项税＝3060-510＝2550
15、 下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）
A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D.用应税车辆的底盘组装的抢修车属于消费税征税范围
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：纳税人总分支机构不再同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税，所以A错误；纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，所以C错误；用应税车辆的底盘组装的特种用车，不征收消费税。
16、 出口企业须在货物报关出口之日起（ ）天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单
A.90
B.180
C.45
D.30
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：注意本题考核的是提供出口核销单的时间。
17、 某烟厂为一般纳税人，2003年将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元（取得符合抵扣规定的运费发票），支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票，本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200 元。本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计（ ）元。
A.56684.71
B.62122.86
C.107744.71
D.59401.85
标准答案：a
本题分数： 1.00 分
解 析：购进免税农产品的进项税额＝96800×13％＋1500×7％＝12689元
支付加工费的进项税额＝14500×17％＝2465元
增值税销项税额＝170200×17％＝28934
应纳增值税额＝28934-（12689+2465）＝13780
对外销售的已税烟丝不需缴纳消费税
委托加工烟丝应纳消费税额＝【（96800+1500-12689）＋14500】/(1-30%)×30％＝42904.71
18、 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的应按（ ）
A.应税消费品的平均税率计征
B.应税消费品的最高税率计征
C.应税消费品的不同税率，分别计征
D.应税消费品的最低税率计征
标准答案：b
本题分数： 1.00 分
解 析：税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售，应从高适用税率
19、 某一般纳税人月末盘存原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是（ ）
A.从当期进项税额中转出10200元
B.从下期进项税额中转出10200元
C.从当期进项税额中转出10155.95元
D.当期销项税额为10200
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：（60000-465）×17％＋465/(1-7%)×7％＝10155.95
20、 按照消费税暂行条例的规定，下列项目中准予扣除已纳消费税的有（ ）
A.外购已税汽车轮胎生产的小汽车
B.外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰
C.进口化妆品继续加工成套化妆品
D.委托加工收回白酒继续加工成白酒
标准答案：c
本题分数： 1.00 分
解 析：外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，已纳消费税可以扣除；外购珠宝玉石生产零售环节征收消费税的金银镶嵌首饰不准予抵扣已纳税款；白酒不准予抵扣已纳税款。
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