17.红星酒厂为增值税一般纳税人，以生产粮食白酒为主。2006年10月份购销业务。如下：

外购业务：

(1)从县粮库购进玉米一批，取得增值税专用发票注明税款为39000元，货物已验收入库；

(2)外购低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税额为1700元，货物已验收入库；

(3)从农业生产者手中收购玉米100000元，开具收购专用发票，货物已验收入库；

(4)从小规模纳税人购进机器修理用配件5000元；

(5)购进煤炭100吨，增值税专用发票注明价款12000元，税额为1560元；

(6)外购生产用机器设备一台，价款1200000元，增值税专用发票注明的税额为204000元。

销售业务：

(1)销售给某批发站散装白酒200吨，不含税销售额600000元；

(2)销售给某批发企业55度瓶装白酒25吨，每吨3456元，不含税销售额86400元；

(3)销售给消费者个人39度散装白酒2000斤，每斤含税价2元，计4000元；瓶酒2箱，每箱40斤，含税价120元，计240元；

(4)没收2000年包装物押金11700元；

(5)本月销售白酒共收取包装物押金2340元。

根据上述业务回答下列问题：

(1)本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

A.55260

B.53110

C.57110

D.64110

(2)本月销项税额为( )元。 ，

A.117644

B.117702

C.119344

D.119796

(3)本月应纳增值税税额为( )元。

A.55686

B.62234

C.64592

D.62384

(4)本月应纳消费税税额为( )元。

A.173006

B.364444.78

C.399046

D.399111

18.某化工生产企业(增值税一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2006年9月份发生以下业务：

(1)国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库；

(2)内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票；

(3)另有上期留抵税额6万元。

10月份业务如下：

(1)国内采购原料，取得防伪税控系统增值税专用发票，专用发票上注明价款100万元，货已入库；

(2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元；

(3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元；

注：出口货物适用增值税率17%，退税率13%。

根据上述业务，回答下列问题：

(1)该企业9月份当月应纳税额( )万元。

A.-7.44

B.-6.2

C.9.94

D.8.5

(2)该企业9月份免抵税额( )万元。

A.13.44

B.15.96

C.17.94

D.23.4

(3)该企业10月份出口货物免抵退税额( )万元。

A.6.5

B.8.5

C.9.1

D.7.1

(4)该企业10月份应退税额( )万元。

A.8.5

B.1.1

C.0.9

D.0.6

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合分析题习题及答案(9)