15.某生产企业(增值税一般纳税人)，2006年8月发生下列业务：

(1)销售给甲公司某应税消费品10000件，每件售价为20元，用自备车运输，收取费用1170元；销售给乙公司同类消费品5000件，每件售价为22元，交给某运输公司，代垫运输费用5850元，运费发票已转交给乙公司；销售给丙公司同类消费品3000件，每件售价为10元，此价格被税务机关认定为不合理的偏低价格(上述单价为不含税单价)。

(2)发给本企业职工上述消费品500件，每件收费5元。

(3)将当月新开发的应税消费品赠送给某单位试用，已知该产品生产成本为20000元。

(4)销售企业已使用过2年的1台机车设备和应纳消费品的小汽车，分别获得销售收入50000元和100000元，该机车和小汽车的原值为48000元和120000元。

(5)当月外购材料两批，一批于5日付款购进，7日验收入库，防伪税控专用发票注明价款50000元，另一批于30日购进，尚未验收入库，防伪税控专用发票注明价款70000元(购进金额均为不含税价)。两批购进业务发生运输费用500元和700元，已经用银行存款支付，取得运费发票。

(6)当月外购燃料防伪税控专用发票注明价款40000元(不含税)，职工取暖耗用燃料价值5000元。

(7)月初留抵税额为20000元。

应税消费品税率为10%，新开发消费品的税率为30%，成本利润率为10%，增值税税率为17%。

根据上述资料回答下列问题：

(1)销售已使用过的设备和小汽车应纳的增值税为( )元。

A.3000

B.9000

C.2830.19

D.961.54

(2)销项税额为( )元。

A.94679.56

B.65069.81

C.70509.52

D.69179.56

(3)允许抵扣的进项税额为( )元。

A.14485

B.15335

C.14655

D.26434

(4)应纳增值税为( )元。

A.56026.51

B.36026.51

C.24077.51

D.35856.51

(5)应纳消费税为( )元。

A.29763.07

B.124432.07

C.47761.9

D.48763.07

16.甲、乙两个企业均为增值税一般纳税人，乙企业为生产企业，甲为商业企业。所售货物均使用17%的税率。2006年9月发生如下业务：

甲企业采用分期收款方式批发商品取得收入600万元(不含税)，合同规定9月和10月分两期等额支付。9月份因购货方资金紧张，未付款，而是开来1张等额商业票据。销售给消费者取得销售收入234万元。

乙企业售给甲商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货物已经发出并办妥托收手续，开具的专用发票上注明的销售额300万元，税金为5l万元。甲商场尚未付款。乙企业当月购进一批生产用原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票注明的销售额100万元，税金17万元，尚未到货。乙企业购进一批纪念品取得的专用发票上注明的销售额为5000元，税金850元，其中一部分在节日时发给本厂职工，价值4000元，另一部分赠送给客户，价值1000元。因质量问题，甲商场退回上月从乙厂的进货50件，每件不含税价格为400元。退货手续符合规定。

根据上述资料回答下列问题：

(1)甲企业9月份的销项税额为( )万元。

A.85

B.34

C.136

D.141.78

(2)甲企业9月份的进项税额为( )万元。

A.51

B.一0.34

C.47.6

D.50.66

(3)乙企业9月份的销项税额为( )万元。

A.51

B.47.6

C.47.6187

D.50.6787

(4)乙企业9月份允许抵扣的进项税额为( )万元。

A.17

B.17.017

C.10

D.0.017

(5)甲企业9月份应纳的增值税为( )万元。

A.85

B.85.34

C.90.78

D.34.34

(6)乙企业9月份应纳的增值税为( )万元。

A.50.6617

B.34

C.33.6598

D.37.4

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合分析题习题及答案(8)