13.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生下列业务：

1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元／件(不含税)，共销售2000件，支付代销手续费4000元。提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元。通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2万元。为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元。购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元。月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元(包括运费186元)。

根据上述资料回答下列问题：

(1)该企业2月份的销项税额为( )万元。

A.33.87

B.35.87

C.34

D.37.57

(2)该企业转出的进项税额为( )元。

A.50000

B.5068.38

C.5950

D.5082.38

(3)该企业的2月份允许抵扣的进项税额为( )元。

A.63547.62

B.62917.62

C.62900

D.63561.62

(4)该企业2月份应纳的增值税为( )元。

A.336352.38

B.351270

C.33200

D.312152.38

14.某钢板厂经税务机关认定为增值税一般纳税人，2006年6月份发生如下经济业务：

(1)6月2日，购入钢坯一批，增值税专用发票注明价款为20万元，税款为3.4万元.另支付铁路运费0.5万元，其中包括建设基金0.05万元，装卸费0.02万元。材料经验收已入库。

(2)6月5日，购人废钢铁一批，其中从废旧物资回收公司购入废铁一批，普通发票上注明的价款为1.2万元，自行收购废钢铁10吨，价款为0.8万元，均已验收入库。

(3)6月8日，采用分期收款方式销售钢板一批，合计价款40万元(不含税)，合同规定6、7月份每月支付20万元。货已发出，6月份的20万元货款已收到。

(4)6月11日，接受另一企业捐赠转入材料一批，价值0.5万元，增值税专用发票注明的税款为0.085万元，已验收入库。

(5)6月15日，购进设备1台，增值税专用发票注明的税款为17万元。从国外进口一批钢材，海关开具的完税证明注明的税款为0.86万元(均已入库)。

(6)6月19日，发出材料20万元，用于委托加工特种钢材，支付加工费2万元，增值税专用发票注明的税款为0.34万元。

(7)6月24日，采用预收货款的方式销售特种钢板一批，当日收到预付货款20万元，合同规定发货日期为7月25日。

(8)6月27日，销售给某物资公司一批钢材，增值税发票注明价款为85万元；销售给某建筑安装公司一批钢材，普通发货票注明的价款为58.5万元；销售材料一批，增值税发票注明价款为10万元。

(9)销售使用过的设备1台，取得收入2.5万元，设备原值为10万元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)允许抵扣的进项税额为( )元。

A.21386

B.47186

C.48386

D.49186

(2)不允许抵扣的进项税额为( )元。

A.170000

B.182000

C.19

D.0

(3)本月销项税额为( )元。

A.314500

B.280500

C.284750

D.280000

(4)本月应纳增值税为( )元。

A.259114

B.232114

C.266114

D.232594.77

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合分析题习题及答案(7)