11.某房地产公司2006年9月有关业务如下：

(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合 同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；

(2)采用“还本”方式销售商品房，分月发生还本支出50万元；

(3)销售配套基础设施收入40万元；

(4)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；

(5)将空置商品房出租取得租金收入15万元；

(6)2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用)，本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核对该商品房价值为850万元，扣除贷款本息，银行已向该公司支付差价38万元；

(7)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公室(建筑业成本利润率为10%)。

根据上述资料回答下列问题：

(1)销售商品房应纳营业税为( )万元。

A.29.5

B.25

C.4.5

D.20

(2)以写字楼投资入股应纳营业税为( )万元。

A.20

B.12

C.0

D.10

(3)自建自售行为应纳的营业税( )万元。

A.550

B.553.09

C.650

D.400

(4)抵押商品房被没收应纳营业税( )万元。

A.0

B.35

C.40.6

D.42.5

(5)本月应纳的营业税为( )万元。

A.625.84

B.627.84

C.620.84

D.467.75

12.某酒厂为增值税一般纳税人，2006年10月份发生下列业务：

(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；

(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；

(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；

(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；

(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为( )元。

A.0

B.3400

C.10200

D.13600

(2)企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为( )元。

A.20000

B.19000

C.36000

D.40000

(3)将自产48度白酒分给职工做福利，应纳增值税为( )元。

A.11900

B.13090

C.16150

D.23750

(4)出售特制黄酒应纳的消费税为( )元。

A.25000

B.10000

C.15000

D.12000

(5)委托个体工商业户生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为( )元。

A.52020

B.20000

C.0

D.45015

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合分析题习题及答案(6)