9.某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2006年7月份发生下列经济业务：

(1)7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已经验收入库；

(2)7月3日，企业接受另一单位捐赠转让原材料一批，价值4000元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为680元，材料已经验收入库；

(3)7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元；

(4)7月5日，企业购人一台机床，价款100万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为17万元，不需要安装，直接投入生产使用；

(5)7月9日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元，合同规定7～9月每月支付总价款的1／3，货已经发出，7月份货款及税款已经收到；

(6)7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已经收到预收货款20万元，按合同规定，货物在8、9两月分两次发出；

(7)7月23日，企业把委托加工的轮胎收回后，对外销售，取得价款18万元，增值税销项税额为30600元；

(8)7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元(不含税)，并同时送货上门，取得运费收入1000元(含税)；

(9)7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价12000元，进、售价均不含税。

根据上述资料回答下列问题：

(1)当月允许抵扣的进项税额为( )元。

A.38080

B.38760

C.208760

D.36380

(2)当月的销项税额为( )元。

A.151810

B.83785.3

C.83810

D.117810

(3)当月的应纳税额为( )元。

A.47405.3

B.45050

C.149430

D.81430

10.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2006年10月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元.材料已经验收入库，款项尚未支付；

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

(3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款15.3万元；

(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价： 、

(5)销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元：

(6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：

(7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

适用成本利润率为10%。

根据上述资料回答下列问题：(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)

(1)本期增值税销项税额为( )元。

A.190400

B.159400

C.199000

D.202880

(2)本期允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

A.68000

B.76500

C.85000

D.64000

(3)本期应纳增值税为( )元。

A.113900

B.122400

C.134880

D.125900

(4)视同销售的投资入股产品的计税价格为( )元。

A.20000

B.220000

C.240000

D.260000

(5)销售小轿车应纳增值税为( )元。

A.12480

B.8480

C.13228.8

D.0

(6)应纳营业税的项目有( )。

A.宿费收入

B.代买车票手续费收入

C.餐饮收入

D.歌舞厅收人

(7)本期应纳营业税为( )元。

A.25100

B.14100

C.27100

D.19100

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合分析题习题及答案(5)