7.某工业企业为增值税一般纳税人，2006年2月发生如下经济业务：

(1)2月10日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款为34000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，货款及运费已经付清，取得运费发票，材料入库；

(2)2月15日，接受某单位投资转让材料一批，取得增值税专用发票，价税合计117000元，材料尚未入库；

(3)2月21日，采取分期收款方式销售货物一批，价款160万元，成本48万元，合同规定两月一期，分三次等额收取货款及税款，代垫铁路运费8000元(发票开给购货方，并交给购货方)，货物已经发出，按合同规定收到第一期货款、税款及全部运费，存人银行；

(4)2月25日，对外捐赠产品一批，成本4万元，售价5万元，货物已经发出；

(5)2月26日，损失产品一批，成本2万元，售价3万元，该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为70%，综合税金扣除率为17%；

(6)2月27日，把自产产品用于维修厂房，该产品成本为8万元，同类产品同期售价为10万元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)本期允许抵扣的进项税额为( )元。

A.49250

B.32420

C.32250

D.49520

(2)本期销项税额为( )元。

A.57800

B.116166.67

C.56100

D.127500

(3)本期应纳增值税为( )元。

A.25180

B.27080

C.66916.67

D.83916.67

8.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，2006年6月外购项目如下：

(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明的进项税额为3.9万元；

(2)外购低值易耗品价款10000元，增值税专用发票注明进项税额为1700元；

(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票；

(4)从企业购进机器修理用配件5000元(小规模纳税人)，取得普通发票；

(5)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明进项税额为1560元；

(6)生产用外购机器设备一台，价款120万元，发票注明的进项税额为20.4万元(上述购进货物均已入库)。

该酒厂9月份销售货物情况如下：

(1)销售给某批发站散装白酒200吨，销售收入60万元(不含税)；

(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱20斤，每箱108元(不含税)，销售收入86400元；

(3)销售给消费者个人散装白酒2000斤，每斤含税价2.0元，计4000元，瓶酒2箱，共40斤，每箱含税价120元，共240元；

(4)没收白酒包装物押金11700元(2005年收取的包装物押金，已征税)；

(5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金2340元；

根据上述资料回答下列问题：

(1)本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

A.52260

B.55260

C.53110

D.57110

(2)本月销项税额为( )元。

A.119795.6

B.119108.8

C.119397.8

D.117644.07

(3)本月应纳增值税额为( )元。

A.62685.6

B.66848.8

C.62384.07

D.65384.07

(4)本月应纳消费税额为( )元。

A.347424.78

B.382025.98

C.385 190

D.384605

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合分析题习题及答案(4)