5.某制药厂为增值税一般纳税人，2006年4—6月份发生如下业务：
(1)4月5 El，销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到；
(2)4月7日从某农场购进玉米收购凭证上注明数量100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库；
(3)4月13 El收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库；
(4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到；
(5)5月8日从小规模纳税人购人玉米5吨，单价1240元，取得普通发票；
(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元；
(7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据；
(8)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库；
(9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品人库；
(10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2.04万元，货物已经发出，款项已经收到；
(11)6月20日购入玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元／吨，付款并入库；
(12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品，本月未收到货款及税款。
根据上述资料回答下列问题：
(1)购进玉米允许抵扣的进项税额为( )元。
A.19630
B.20995
C.16465
D.21801
(2)4月份应纳增值税为( )元。
A.9073
B.44900
C.31370
D.45900
(3)5月份允许抵扣的进项税额为( )元。
A.34946
B.34140
C.34806
D.34760
(4)5月份分期收款销售药品的销项税额为( )元。
A.17000
B.13600
C.34000
D.30000
(5)5月份应纳增值税为( )元。
A.148654
B.144360
C.152054
D.143554
(6)6月份转出的进项税额为( )元。
A.0
B.2307.24
C.1774.8
D.2652
(7)6月份应纳增值税为( )元。
A.32839
B.29842.24
C.30187
D.29309.8
6.某酒厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生如下业务：
(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行。
品种 数量(吨) 单价(含税) 金额(元)
粮食白酒(瓶) 10 24570 245700
粮食白酒(瓶) 5 22230 111150
粮食白酒(瓶) 20 21060 421200
(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒一批，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。
(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，含税单价24570元，换取酿酒所用原材料245700元。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，增值税专用发票上注明的加工费6000元，用银行存款支付，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元／吨，当月全部销售(受托方没有同类酒精的销售)。
(6)本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利(每吨含税市场价格为22230元)。
根据以上资料回答下列问题：
(1)销售散装粮食白酒这笔业务应纳的消费税为( )元。
A.6500
B.5800
C.6000
D.3000
(2)勾兑的散装白酒出售这笔业务应纳消费税为( )元。
A.1800
B.1200
C.7800
D.8400
(3)委托加工这笔业务受托方代收代缴的消费税为( )元。
A.2850
B.3000
C.19000
D.3600
(4)用于馈赠和职工福利的10吨瓶装粮食白酒应纳的消费税为( )元。
A.0
B.48000
C.57500
D.65575
(5)该酒厂本月共应缴纳的消费税为( )元(不包括代收代缴部分)。
A.302200 B.501950 C.489000 D.505550
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合分析题习题及答案(3)
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