3.某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2006年4月购进安装材料价款300万元，取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额为51万元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为4万元，建设基金3000元，装卸费2000元，保管费1000元。当月安装材料销售额为500万元，出租一台安装设备取得租金收入1万元，同时转让一项无形资产价值10万元，销售一项不动产，原值为20万元，已经提取折旧8万元，售价15万元，已经分别人账核算，另外完成一项安装工程，获得劳务收入65万元，安装中领用各种安装零件和辅助材料，账面成本为7万元，其中包括运费930元，同时又外购电焊机一台4000元，金属切割机一台3000元，专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为17%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务不能单独核算。

根据上述资料回答下列问题：

(1)购进业务允许抵扣的进项税额为( )元。

A.515100

B.514000

C.516800

D.513010

(2)转出的进项税额为( )元。

A.11741.9

B.11900

C.11811.9

D.0

(3)增值税销项税额为( )万元。

A.85

B.96.05

C.98.6

D.92.73

(4)本期应纳增值税为( )万元。

A.43.559

B.44.749

C.45.81

D.45.93

(5)本期应纳营业税为( )元。

A.7800

B.11500

C.6900

D.13000

(6)如果销售材料业务和安装业务分别核算，则当期应纳增值税为( )万元。

A.32.88

B.34.08

C.33.699

D.33.32

(7)如果销售材料业务和安装业务分别核算，则当期应纳营业税为( )万元。

A.2.61

B.3.25

C.4.35

D.3.76

4.某无线电厂为增值税一般纳税人，2006年10月份有关经营情况如下：，

(1)销售情况：

①销售收录机一批给本市百货大楼，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；

②销售给某市电器商场(增值税一般纳税人)音响设备5套，单价1.2万元／套；

③销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，单价1.4万元／套，另外收取安装费0.5万元：

④销售旧小轿车1辆，取得收入5万元，账面原值为15万元。

(2)购进货物和劳务情况：

①购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33.万元，注明增值税税额5.61万元：

②购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注明增值税税额0.272万元；

③购人汽车一辆，取得专用发票，购进金额15万元，注明增值税税额2.55万元：

④支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额1.1万元，注明增值税税额0.187万元。

(3)其他业务：

①本厂新建多功能厅领用音响设备两套，本月该厂同类音响含税售价为1.4万元／套；

②本厂该月份优惠销售给职工收录音机400台，每台收取优惠价160元。经查该厂同类产品不含税单价为220元／台。

根据上述资料回答下列问题：

(1)本月销项税额为( )万元。

A.9.586

B.30.58

C.9.996

D.9.848

(2)本月购进货物不得抵扣的进项税额为( )万元。

A.0.272

B.2.55

C.2.822

D.0

(3)本月购进货物允许抵扣的进项税额为( )万元。

A.6.069

B.5.797

C.8.147

D.8.419

(4)销售小轿车应纳增值税( )万元。

A.0

B.0.28

C.0.19

D.0.3

(5)本月应纳增值税( )万元。

A.3.789

B.4.199

C.3.238

D.1.167

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合分析题习题及答案(2)