——综合分析题——

说明：以下题目，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。

1.2006年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为9000元。当月向某大商场销售出500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明的运费10万元，建设基金5000元，装卸费5000元，保险费10000元。另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税销售单价折价2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额34万元。当月为即将举行的全国冬季运动会赠送计算机50台。另外，当月还从国外购进2台计算机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税额为18万元。

根据以上资料回答下列问题：

(1)销售的500台计算机的销项税额为( )万元。

A.76.675

B.76

C.76.765

D.76.5

(2)采取以旧换新方式销售的100台计算机的销项税额为( )万元。

A.11.05

B.15.3

C.14.5

D.16.4

(3)发给外省分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为( )万元。

A.0.735

B.1.2

C.1.1

D.2.04

(4)当月的全部销项税额为( )万元。

A.83.73

B.96.89

C.130.05

D.112?4

(5)当月允许抵扣的进项税额为( )万元。

A.53.2

B.29.8

C.50.6

D.34.735

(6)当月的应纳增值税为( )万元。

A.30.53

B.97.055

C.79.45

D.95.32

2.某电器商场专营某电器公司的空调、电冰箱等产品。2006年7月，该商场销售空调150台(进货单价4000元)，销售单价6000元，销售电冰箱40台(进货单价1800元)，销售单价为2500元(以上两项已经销售货物的进项税额已在6月份抵扣)。当月，考虑到目前正是销售旺季，该商场从电器公司购进空调100台、电冰箱50台，但由于商场资金周转问题，只能先支付100台空调的货款(单价4000元)，对50台电冰箱的货款(单价1800元)，商场保证几天后一定支付，电器公司考虑到该商场是老客户，便应允并开具增值税专用发票，空调和电冰箱税款分别是68000元和15300元。当月底，有12台销售出去的空调因质量问题，顾客找商场退货，商场即退回给电器公司。

根据上述资料回答问题：

(1)购入的50台电冰箱下列处理正确的是( )。

A.电器公司不应给商场开具增值税专用发票

B.电器公司可以给商场开具增值税专用发票

C.既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣

D.虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣 、

(2)商场退货正确的处理方法是( )。

A.商场到当地税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”

B.电器公司到当地税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”

C.电器公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额

D.商场取得的红字专用发票必须扣减其进项税额

(3)该电器商场当月销项税额为( )元。

A.323000

B.167860

C.143760

D.157760

(4)该电器商场当月购进业务允许抵扣进项税额为( )元。

A.83300

B.59840

C.67840

D.75140

(5)该电器商场当月应纳增值税为( )元。

A.97920

B.108020

C.82620

D.101000

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合分析题习题及答案(1)