31.(1)A赞助越野车的计税价格=2×8 ×(1+6%)÷(1-5%)=17.85(万元)

 　(2)B销项税额=[(11.5+0.2)／(1+17%)× 120+8×(1+6%)／(1-5%)× 2+1.6 ×(1+10%)×70]× 17%=227.98(万元)

 　(3)A应纳消费税=[(11.5+0.2)／(1+17%)×120+2 × 8 ×(1+6%)÷(1-5%)I × 5%=60.89(万元)

 　(4)B应纳增值税=227.98-150=77.98(万元)

32.(1)C取得工程价款应纳营业税=200×3%：6(万元)

 　(2)D该公司应纳的营业税=200 × 3%+(5-4+2)×5%=6.15(万元)

33.(1)D本月应纳消费税=[200+74.88／(1+17%)]×10%=26.4(万元)

 　(2)B销项税额=[200+(74.88+25)／(1+17%)]×17%+100 × 13%=61.51(万元)

    　进项税额：20.4+0.9 × 7%-30×120／150×17%=16.38(万元)

  　　应纳增值税=61.51-16.38=45.13(万元)

34.(1)A消费税的计税价格=20000(元)

 　(2)C应纳消费税=20000 × 10%=2000(元)

35.(1)c进VI环节应纳的增值税=2000000×(1+20%)÷(1-10%)×17%=453333(元)

 　(2)A进El环节应纳的消费税=2000000 ×(1+20%)÷(1-10%)×10%=266667(元)

 　(3)D 销售摩托车应纳的增值税=[40000 × 70+3510／(1+17%)× 80]×17%-200000×17%-453333=29467(元)

36.B进项税额转出=(120 × 158 × 75%+9600)×17%=4049.4(元)

 　销项税额=500×160 × 17%+16000÷(1+4%)×2%=13907.69(元)

 　应纳税额=13907.69+4049.4=17957.09(元)

37.B应纳资源税=(95000+28)×9+54600 ×5.2=1139172(元)

 　收购未税石油不属于代扣代缴范围。

38.B应纳营业税=(80000+45000+35000-30000)× 5%=6500(元)

39.B应纳营业税=(8+1.5+0.5)× 5%=0.5(元)

40.D应纳资源税=(1200+500)× 10-700×5=13500(元)

41.C应纳消费税=356 ×250=89000(元)(经计算出厂价格在3000元以上)

  　应纳增值税=[(2840+120)×356+15600÷(1+17%)]× 17%=181405.87(元)

　　合计=89000+181405.87=270405.87(元)

42.A应纳消费税=[156 × 955+210÷(1+17%)× 366]×15%=32200.85(元)

43.c最低计税价格=178000×(1-3／lO)× 100%=124600(元)

　　应纳车购税=124600×10%=12460(元)

44.D应纳消费税=15 × 1388×0.2+(12+3)× 1176 × 0.1=5928(元)

45.D应纳增值税=(350+15600+6800+12050)÷(1+4%)× 4%=1338.46(元)

46.D应纳增值税=960000 × 17%-345000 × 17%=104550(元)

47.D应纳资源税=(3460+850÷40%)×2.5 ×70%=9773.75(元)

48.D应纳资源税=451300 ×4=1805200(元)

  　代扣代缴资源税=5600 ×6=33600(元)

49.B应纳资源税=(1000+1200×80%)×28-1500×6=45880(元)

50.A应纳车购税=(235000+2340+24500)÷(1+17%)× 10%=22379.49(元)

51.C 应纳营业税=1400÷2×3×5%+[320×(1+10%)]÷(1-3%)×3×3%=137.66(元)

52.D应纳营业税=(200-45)× 5%=7.75(元)

  　销项税=1.4 × 17%=0.238(元)

53.C应纳税额=356000×3+186000×3.5=1719000(元)

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(14)