6.(1)D进项税额=70000 × 120×(1+110%)／(1-5%)× 17%=3156631.58(元)

　(2)C销项税额=234000／(1+17%)×110 × 17%=3740000(元)

　(3)B应纳增值税=3740000-3156631.58=583368.42(元)

  (4)A应纳消费税=70000 × 120 ×(1+110%)／(1-5%)× 5%=928421.05(元)

7.D应纳增值税=[68+50／(1+17%)× 17%]-(200+7)× 17%=40.075(万元)

8.(1)A应纳营业税=(80-70-1.2)× 1.5%：0.132(万元)

  (2)B非金融机构买卖金融商品不纳营业税。

     提供中介服务业务应纳营业税=100 × 5%=5(万元)

     第四笔业务应纳营业税=30 ×5%=1.5(万元)

     在境外提供劳务取得的收入不征营业税。

     第六笔业务应纳营业税=20×5%=1(万元)

 　　2006年2月应纳营业税=0.132+5+1.5+1=7.632(万元)

9.C应纳增值税=117／(1+17%)× 17%-(5.1+1.3)=10.6(万元)

10.D应纳增值税=(200000+150000+150000)×17%-[51000+17000-(20000+30000)× 17%I=25500(元)

11.C应纳增值税=[468／(1+17%)×500+300×2000]×17%-100000=36000(元)

12.(1)A销项税额=[50 × 8000+6000×(1+10%)×21]×17%：91562(元)

 　(2)D进项税转出=(50000+10000+2000 × 8)× 17%=12920(元)

 　(3)C应纳增值税=91562-(70000-12920)=34482(元)

13.B从2002年1月1日起，单位销售自己使用过的属于应征消费税的小轿车、摩托车等，售价超过原值的，按4%减半征收增值税。否则，免征增值税。

 　D纳税人销售自己使用过的固定资产，售价超过原值的，一律按4%征收率减半征收增值税。所以销售设备应纳增值税=83200／(1+4%)×4%／2=1600(元)

14.C应纳增值税=(280-4)× 17%=46.92(万元)

15.(1)A销售白酒和啤酒应纳增值税：[200+11.7／(1+17%)+0.2×250]×17%=44.2(万元)

 　(2)D 销售白酒和啤酒应纳的消费税=[200+11.7／(1+17%)]×20%+O.5×100+220×250／10000=97.5(万元)

16.(1)B 2月份的销项税额=(23400+11700)／(1+17%)×17%=5100(元)

 　(2)A 2月份留抵税额=5100—17000=-11900(元)

 　3月份应纳增值税=1200000×17%-(34000-20000 × 17%)-11900=161500(元)

 　(3)D 4月份应纳增值税=(234000+5850+117)／(1+17%)×17%-8500=26367(元)

17.(1)D销项税额：[60000+400+1200／(1+17%)+28 × 100]×17%=10918.36(元)

    　进项税转出=120 ×200 × 17%=4080(元)

  　　应纳税额=10918.36+4080=14998.36(元)

 　(2)c应纳消费税额=[60000+400+200 × 130+1200／(1+17%)]×5%=4371.28(元)

18.(1)A应纳营业税=230000×5%+5000×5%+450000 ×5%+3100×5%+5000 ×5%=34655(元)

 　(2)B应纳增值税=23920÷(1+4%)×4%=920(元)

19.(1)A允许抵扣的进项税额=(1000000-20000)× 17%=166600(元)

 　(2)B销项税额=[(1000+100+500)×2800+1170／(1+17%)]× 17%=761770(元)

 　(3)C应纳增值税=761770-166600=595170(元)

 　(4)D应纳营业税=2800 × 1000 ×5%×5%=7000(元)

20.D应纳资源税=(8000+1500)×8：76000(元)

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(12)