51．某建筑公司2006年自建房屋5栋，每栋房屋的建筑成本为320万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入1400万元；1栋无偿赠送给某企业。该建筑公司上述业务应纳营业税( )万元。

A．91.77

B．70

C．137.66

D．122.87

52．某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是( )。

A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元

B．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元

C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元

D．广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元

53．某煤矿机构所在地在甲省，在甲省有矿山4座，在乙省有矿山一座(非独立核算)。2006年9月开采原煤620000吨，销售原煤542000吨，其中包括在甲省开采的原煤356000吨，乙省开采的原煤186000吨。甲省煤炭适用税额为3元／吨，乙省煤炭适用税额为3.5元／吨。该企业本月应纳资源税( )元。

A．162600

B．186000

C．1719000

D．1897000

【参考答案】

1.D应纳增值税额=2850×120 × 17%-30600=27540(元)

2.(1)C允许抵扣的进项税额=680000+(40000+1000)×7%-(10000+4000)× 17% =680490(元)

  (2)D销项税额=[800+58.5／(1+17%)]×17%=144.5(万元)=1445000(元)

  (3)C应纳增值税=1445000-680490=764510(元)

3.(1)A 甲酒厂应纳增值税=(35000+240000)× 17%-8000 × 17%=45390(元)

　(2)D甲酒厂应纳消费税=240000 ×20%+60×1000=108000(元)

　(3)C乙企业进项税额=90000 × 13%+5000×7%=12050(元)

   　组成计税价格=(90000+5000-12050+8000)×(1+5%)／(1-5%)=100523.68(元)

 　　乙企业应缴纳增值税=100523.68 × 17%-12050：5039.03(元)

(4)B 乙企业应缴纳消费税=100523.68×5%：5026.18(元)

4.(1)C甲建筑工程公司应纳营业税=(5000-300)× 3%=141(万元)

　(2)D 甲建筑工程公司应代扣代缴税金=100 ×3%×(1+7%+3%)=3.3(万元)

　(3)B铝材生产公司应纳增值税=200／(1+17%)× 17%=29.06(万元)

5.D应纳增值税=[1650+30+20+15+8+2.34／(1+17%)]× 17%-(170+10 ×7%) =122.55(万元)

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(11)