36．某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗120件，单位成本为158元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为75％；将本企业生产的同类产品500件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为160元／件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用(取得普通发票)，账面成本为6500元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本9600元。在营业外收入账户中反映：盘盈固定资产，入账价值为36000元；销售不需用的设备，营业外收入贷方余额为2000元(该设备原值15000元，已提折旧3000元，发生清理费用2000元，取得销售收入16000元)。该企业上述业务应纳增值税( )元。

A．8860.18

B．17957.09

C．8560.98

D．9858.29

37．某油田2006年5月开采原油96800吨，销售原油95000吨，同时销售油田伴生的天然气54600千立方米；自用原油43吨，其中28吨用于本企业在建工程，15吨用于修井；本月自产的原油丢失30吨。收购未税原油84吨O该油田原油适用的单位税额为9元／吨，天然气为5.2元／千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元／吨。下列表述正确的是( )。

A．该油田本月应纳资源税1139442元，代扣代缴资源税0元

B．该油田本月应纳资源税1139172元，代扣代缴资源税0元

C．该油田本月应纳资源税1139172元，代扣代缴资源税672元

D．该油田本月应纳资源税1139442元，代扣代缴资源税756元

38．彩虹广告经营公司2006年5月份经营情况如下：广告业务收入80000元，广告代理业务收入45000元，收取广告赞助费35000元，支付给其他单位广告制作费56000元，支付给无线电视台广告发布费30000元。该公司当月应纳营业税为( )元。

A．4800

B．6500

C．3700

D．2220

39．某协会是经民政部门批准成立的非营利性民间组织，2006年10月发生如下业务：

(1)根据协会章程，收取团体会员会费25万元；(2)代售大型演唱会门票5万元，取得代销手续费0.5万元；(3)举办培训班，收取培训费8万元，收取资料费等1.5万元。该协会10月应纳营业税为( )万元。

A．2

B．0.5

C．O.75

D．1.75

40．某盐场2006年2月经营情况如下：(1)用自产液体盐加工固体盐1500吨，当月售出1200吨；(2)外购液体盐700吨用于加工成固体盐500吨，当月全部售出。则该盐场当月应纳资源税为( )元(该盐场适用税额为：固体盐税额为10元／吨，液体盐税额为5元／吨)。

A．20000

B．8500

C．6500

D．13500

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(8)