31．某汽车厂(增值税一般纳税人)本月销售越野车120辆，每辆销售价格(含增值税)11.5万元，另向购买方收取手续费0.2万元／辆。另向汽车拉力赛赞助特制越野车2辆，并兼作广告，每辆成本8万元。由于市场的需要又制造收割机并销售70台，每台成本1.6万元。本月购进材料进项税额为150万元，使用上期材料70万元生产收割机，计算该企业当月应纳的流转税是多少(越野车的税率均为5%，越野车的成本利润率为6%，收割机的成本利润率为10%)。

根据上述资料回答下列问题：

(1)赞助越野车的计税价格为( )万元。

A．17.85

B．16

C 16.96

D．0

(2)本月销项税额为( )万元。

A．224.94

B．227.98

C．204

D．230.944

(3)本月应纳消费税为( )万元

A．60.89

B．60

C．0.89

D．67.05

(4)本月应纳增值税为( )万元。

A．74.94

B．77.98

C．54

D.80.94

32．某建筑公司在2006年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用1000元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)取得工程价款应纳营业税为( )万元。

A．4.5

B．10

C．6

D．7.5

(2)该公司2006年应纳的营业税为( )万元。

A．7

B．9

C．4

D．6.15

33．某橡胶厂为增值税一般纳税人，2006年3月发生的业务如下：

(1)销售汽车轮胎取得不含税价款为200万元，销售过程中支付运费0.9万元，并取得运费发票；

(2)销售农用运输车取得不含税收入100万元：

(3)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本为60万元，门市部当月全部售出，普通发票注明的货款金额为74.88万元：

(4)向消费者销售手扶拖拉机轮胎取得收入25万元：

(5)本月购进货物增值税专用发票上列示的货款120万元，增值税为20.4万元，购进货物已验收入库；

(6)本月生产的账面成本为30万元的轮胎被盗，本月同类轮胎的生产总成本为150万元，其中外购原材料和应税劳务成本为120万元(汽车轮胎消费税税率为10%，成本利润率为5%)。

根据上述资料回答下列问题：

(1)该厂本月应纳消费税为( )万元。

A．32.04

B．35.25

C．28.54

D．26.4

(2)该厂本月应纳的增值税为( )万元。

A．40.26

B．45.13

C．45.3

D．44.28

34．某企业委托某加工厂加工汽车轮胎60个，发出材料的实际成本为12000元，加工费1500元。在税务检查中发现，加工厂没有代扣代缴消费税。该企业已经把委托加工的汽车轮胎全部销售，取得不含税价格20000元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)消费税的计税价格为( )元。

A．20000

B．15000

C．12000

D．13500

(2)应纳消费税为( )元。

A．1500

B．1200

C．2000

D．1.350

35．某外贸企业2006年8月份从国外进口80辆摩托车，关税完税价格200万元，当月销售70辆，每辆售价为4万元(不含税)，又从国内一生产厂家购进摩托车100辆，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，8月份销售80辆，每辆销售额为3510元(含增值税)，摩托车进口关税税率为20%，消费税税率为10%。

根据上述条件回答下列问题：

(1)进口环节应纳的增值税为( )元。

A．0

B．140000

C．453333

D．408000

(2)进口环节应纳的消费税为( )元。

A．266667

B．0

C．240000

D．200000

(3)销售摩托车应纳的增值税为( )元。

A．482800

B．36436

C．486436

D．29467

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(7)