26．某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元，当期购入原材料取得增值税发票上注明的购货金额300万元，已验收入库，其中20万元的货物用于本企业在建工程，另外，该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业，当期还收到代销清单1张，价值10万元，以上价格均为不含税价格，购进货物适用17%的税率。

根据上述资料回答下列问题： ．

(1)本期的销项税额为( )万元。

A．146.2

B．119

C．120.7

D．144.5

(2)本期转出的进项税为( )万元。

A．0

B．3.4

C．28.9

D．30.6

(3)本期允许抵扣的进项税为( )万元。

A．51

B．47.6

C．52.7

D．53

(4)本期应纳增值税为( )万元。

A．95.2

B．115.6

C．91.8

D．98.6

27．某有出口经营权的生产企业，2004年5月内销货物销售额为700万元，出口货物销售额(离岸价)180万美元(外汇人民币牌价1：8.4)，购进所需原材料等货物的进项税额为229.6万元，支付进货运费10万元，该企业销售货物适用税率为17%，退税率为13%，上期未抵扣的进项税额为32万元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)本月出口货物不予抵扣或退税的税额为( )万元。

A．196.56

B．91

C．32

D．60.48

(2)本月应纳税额为( )万元。

A．-111.3

B．-82.82

C．-50.82

D．-110.6

(3)本月应退税额为( )万元。

A．82.82

B．196.56

C．0

D．257.04

28.2005年A企业采用预收款方式销售不动产给B企业，合同规定销售价格为2000万元。5月，A企业收到B企业的预付款1000万元，8月，A企业收到B企业预付款500万元，12月，A企业与B企业结算，A企业开具销售发票共计价款2000万元，当月B单位又支付300万元，还有200万元留待2006年支付。2005年12月31日，该不动产正式转给B企业使用。

根据上述资料回答下列问题：

(1)A企业5月应纳营业税为( )万元。

A．0

B．50

C．100

D．30

(2)A企业12月应纳营业税为( )万元。

A 100

B．15

C．25

D．9

29．某独立矿山9月份经营情况如下：

(1)开采铜矿石50万吨，伴采铅锌矿石8万吨；

(2)销售铜矿石原矿5万吨，移送入选精矿铜矿石2.1万吨，选矿比为10％，该矿山铜 矿石资源税税额为1.5元／吨；

(3)收购未税的铜矿石5万吨，开采地铜矿石的税额为1.2元／吨；

(4)销售铅锌矿石6万吨，铅锌矿税额为3元／吨。

根据上述资料回答下列问题：

(1)该矿山应纳的资源税为( )万元。

A．39

B．7.5

C．10.65

D．57

(2)该矿山应代扣代缴的资源税为( )万元。

A．7.5

B．6

C．0

D．5

30．某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务：

(1)从国内购进原材料甲，材料已验收入库，但尚未付款，增值税专用发票上列示的增 值税税额为10000元；

(2)进口原材料一批，关税完税价格为50000元人民币，关税税率为25%，向运输公司支付境内运费7000元，货物已验收入库；

(3)4月份销售商品取得不含税销售收入270000元，其中包括出口货物销售收入150000元人民币，预收货款内销商品合同规定本月取得的销售收入50000元。

根据上述资料回答下列问题(题中所购销的货物适用税率均为17%，出口货物退税率为13%)：

(1)本月销售业务形成的销项税额为( )元。

A．1 1900

B．45900

C．20400

D．37400

(2)本月应退税额为( )元。

A．0

B．19500

C．3215

D．3705

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(6)