21．某煤矿2005年5月份生产销售煤炭50万吨，自用煤炭10万吨加工煤炭制品，该煤矿伴生天然气1000万立方米。该煤矿煤炭适用的税额为1.2元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用税额为4元／立方米。则该煤矿5月份应纳的资源税为( )万元。

A．60

B．64

C．72

D．76

22．某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%，2005年12月发生业务如下：

(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；

(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；

(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；

(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；

(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。

根据上述资料回答下列问题t

(1)该企业本期销项税额为( )元。

A．136000

B．142800

C．143956

D．123039

(2)该企业本期允许抵扣的进项税额为( )元。

A．51000

B．68000

C．49980

D．66980

(3)该企业本期应转出的进项税额为( )元。

A．1020

B．510

C．1700

D．1122

(4)该企业本期应纳增值税为( )元。

A．8500

B．91800

C．75820

D．92820

23．某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率，2005年12月份发生下列业务：

(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行；

(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元；

(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库；

(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业；

(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。

根据上述资料回答下列问题：

(1)该企业本期销项税额为( )元。

A．119000

B．136000

C．132600

D．125000

(2)该企业本期应转出的进项税额为( )元。

A．10200

B．7800

C．6000

D．6667

(3)该企业本期允许抵扣的进项税额为( )元。

A．26000

B．39600

C．37200

D．23600

(4)该企业本期应纳增值税额( )元。

A．9300

B．96400

C．112400

D．110000

24．某房地产公司自行建筑商品房出售，2005年8月有关经济业务如下：

(1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元：

(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元；

(3)出租施工机械，取得租金收入10万元。

该省规定的成本利润率为20%。

根据以上资料回答下列问题：

(1)销售不动产应纳营业税为( )万元。

A．40

B．24

C．28.8

D．48

(2)自建不动产应纳营业税为( )万元。

A．14.55

B．30.63

C．18

D．24.25

(3)出租机械应纳营业税为( )万元。

A．0.13

B．0.5

C．0.36

D．0.6

(4)该房地产公司共缴纳营业税( )万元。

A．58.3

B．42.3

C．7.13

D．58.5

25．某银行2004年第四季度发生下列业务：

(1)取得贷款利息收入150万元：

(2)取得结算手续费收入30万元：

(3)销售结算凭证收入2万元：

(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期5年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费1.5万元；

(5)出纳长款收入5万元；

(6)取得结算罚款收入3万元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)融资租赁业务计税收入为( )万元。

A．70

B．20

C．11.5

D．10

(2)金融业适用营业税税率为( )。

A．7%

B.5%

C．8

D．6％

(3)该银行本季度应纳营业税为( )万元。

A．15.6

B．13.65

C．9.75

D．9.275

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(5)