11．某自行车厂2006年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为( )元。

A．27500

B．2000

C．36000

D．70000

12．某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2006年3月发生下列经济业务：

(1)开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，并交给购货方，已取得销货款，但货物尚未运到购货方。

(2)把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格。

(3)基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。

(4)改建、扩建幼儿园领用外购材料200公斤，不含税单价为50元，共10000元，扩建幼儿园领用乙产品1台。

(5)本月丢失钢材8吨，不含税购进价2000元／吨，作待处理损失处理。

(6)本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17％。

根据以上资料回答下列问题：

(1)本月增值税销项税额为( )元。

A．91562

B．88400

C．89420

D．87650

(2)本月进项税额转出为( )元。

A．14620

B．13520

C．11720

D．12920

(3)本月应缴增值税为( )元。

A．36182

B．31920

C．34482

D．33670

13．某企业2006年4月把1台使用过的小轿车(属于应征消费税的小轿车)卖给某消费者个人，取得收入84800元，小轿车原值为150000元，同时该企业还销售了1台使用过的机器设备，取得收入83200元，该设备原值为65000元。下列说法正确的是( )。

A．该企业出售小轿车应纳增值税4800元

B．该企业出售小轿车不缴纳增值税

C．该企业出售设备不缴纳增值税

D．该企业出售设备应纳增值税1600元

E．该企业出售设备应纳增值税4500元

14．某工业企业2002年9月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元(开红字发票折扣4万元)，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，销货方保证在下月10日前把货物发出。则当月应纳增值税为( )万元。

A．47.6

B．13.6

C．46.92

D．12.92

15．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2006年7月销售粮食白酒100万斤，取得销售额200万元(不含税)，收取包装物押金11.7万元，单独记账；当月销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)，收取包装物押金5850元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)2006年7月销售白酒和啤酒应纳增值税( )万元。

A．44.2

B．42.5

C．43.7

D．40

(2)2006年7月销售白酒和啤酒应纳的消费税( )万元。

A．50

B．55.5

C．108

D．97.5

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(3)