6．某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元，假设小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。回答下列问题：

(1)本月增值税的进项税额为( )元。

A．3132760

B．3056541.20

C．3262763.40

D．3156631.58

(2)本月增值税的销项税额为( )元。

A．3408643.15

B．3639909.70

C．3740000

D．3830191.90

(3)本月应纳增值税额为( )元。

A．275883.15

B．583368.42

C．219168.50

D．673560.40

(4)本月应纳消费税为( )元。

A．928421.05

B．846850.65

C．958673.42

D．892650.43

7．某装饰材料销售公司2006年4月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，销项税额为68万元，另外完成一项装修工程，获得装修款50万元，装修中又购进一些货物供使用，有木材、五金等材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台3万元，金属切割机2万元。上述各项购销货物税率均为17%，且均取得专用发票，所购材料均已验收入库。另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。则该公司当月应纳增值税为( )万元。

A．41.31

B．32.725

C．42.5

D．40.075

8．某服务公司2006年2月发生如下经济业务：

(1)接受某单位委托安排劳动力，取得用工单位支付的价款共计80万元，其中，应支付的工资和社会保险费70万元，住房公积金1.2万元；

(2)以200万元从银行购入某企业债券，2006年2月将其卖出，取得收入280万元；

(3)提供中介服务取得服务收入100万元，此项业务发生支出70万元；

(4)提供咨询服务同时兼营复印和销售复印纸，共取得收入45万元，其中咨询费30万元，销售复印纸收入．15万元；

(5)派单位职工到境外参加劳务，取得劳务收入40万元；

(6)借款给某关系单位，取得资金占用费20万元。

根据上述条件回答下列问题：

(1)接受委托安排劳动力业务应纳营业税( )万元。

A．0.132

B．4

C．0.5

D．3.94

(2)该企业2006年2月应纳营业税( )万元。

A．7.56

B．7.632

C．11.94

D．13.94

9．某国有企业2006年3月购进原材料一批，价值30万元，增值税专用发票上注明的税额为5.1万元，另有一批购进煤炭业务，增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元，均已入库。本期该企业生产两种产品，甲产品税率为17%，乙产品税率为13%,本月共实现销售收入117万元(含增值税)，但甲、乙两种产品的收入无法划分清楚，则本月应纳增值税( )万元。

A．6.6

B．13.49

C．10.6

D．8.81

10．某企业2006年4月2日购进原料一批，价值为30万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为51000元。4月9日第一生产车间领用10万元，第二车间领用15万元，4月16日为职工搞福利领用2万元，4月19日在建工程领用3万元。5月份该厂又购进两批材料，价值10万元，增值税专用发票注明的进项税为1.7万元，全部用于生产车间。6月份又购进一项固定资产，价值为20万元。4月份的销售额为20万元，5月份的销售额为15万元，6月份的销售额为15万元(上述收入均为不含税价格)。则该企业2006年二季度应纳的增值税为( )元。

A．17000

B．20400

C．85000

D．25500

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(2)