计算题
说明：以下题目，如无特别说明。本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。

1．某电视机厂2006年5月发生下列几笔购销业务：

(1)向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到；

(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库；

(3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增值税专用发票注明的税额为17000元。该电视机厂当月应纳增值税税额为( )元。

A．10540

B．7650

C．47600

D．27540

2．某百货大楼2006年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17％。

(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。

(2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元；

(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)；

(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)当月允许抵扣的进项税额为( )元。

A．684100

B．684230

C．680490

D．687344

(2)当月的销项税额为( )元。

A．1466250

B．1454180

C．1445400

D．1445000

(3)当月应纳增值税额为( )元。

A．767700

B．769860

C．764510

D．784530

3．甲企业和乙企业为增值税一般纳税人。2006年2月甲企业委托乙企业加工酒精，合同规定，乙企业负责购进材料，与甲企业按购进价结算，另收手续费。为此，乙企业从农民手中收购粮食，收购凭证上注明收购价90000元，支付运费5000元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；本月加工完毕，乙企业开具了增值税专用发票，注明收取加工费(不含税)8000元；甲企业将收回的酒精的30%直接销售，取得不含税销售额35000元，60%用于勾兑白酒，本月销售勾兑的白酒60吨，取得不含税销售额240000元。

根据上述资料回答下列问题：

(1)甲企业应纳增值税( )元。

A．45390

B．33340

C．33690

D．34700

(2)甲企业应纳消费税( )元。

A．120000

B．114973.82

C．102973.82

D．108000

(3)乙企业应纳增值税( )元。

A．1360

B．16275.26

C．5039.03

D．4225.26

(4)乙企业应纳消费税( )元。

A．4786.84

B．5026.18

C．5692.11

D．5421.05

4．某市甲建筑工程公司(增值税小规模纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中：建筑业劳务费价款3000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额1170万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款1000万元，增值税170万元)；建设方采购建筑材料等830万元。甲建筑工程公司将其中300万元的安装工程项目分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款价税合计200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有( )。

(1)甲建筑工程公司应纳营业税( )万元。

A．90

B．125.1

C．141

D．150

(2)甲建筑工程公司应代扣代缴税金(、 )万元。

A．9.9

B．3

C．9

D．3.3

(3)铝材生产公司应纳增值税( )万元。

A．O

B．29.06

C．7.69

D．11.32

5．某工业企业2006年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金2.34万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费10万元，装卸费2万元，支付保险公司运输保险费2万元。则本月应缴纳增值税为( )元。

A．121.91

B．292.91

C．293

D.122.55

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税《税法I》综合题型计算题习题及答案(1)