25．某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是( )。
A．委托加工支付增值税不得抵扣
B．委托加工支付增值税可以抵扣
C．用于在建工程不必缴纳增值税
D．用于在建工程需要计算销项税
26．下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。
A．年应税销售额为90万元的成品油加油站
B．废旧物资经营单位销售废旧物资
C．一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账)
D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)
27．某工厂(增值税一般纳税人)2006年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元(无同类产品售价)，8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。
A．5月份进项税3.4万元
B．6月销项税8.5万元
C．6月销项税9.35万元
D．8月进项税3.4万元
28．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( )。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
29．关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )。
A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理
B．对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人管理
C．纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于6个月
D．对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过1万元
30．关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。
A．对代开专用发票，应全额补征税款
B．对虚开专用发票，应差额补征税款
C．对纳税人取得的代开专用发票，可抵扣进项税额，不再予以处罚
D．对纳税人取得的虚开专用发票，不得抵扣进项税额，并按偷税予以处罚
31．按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。
A．成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理
B．加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税
C．加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税
D．加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票
32．自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为 ( )。
A．购进固定资产允许抵扣
B．为固定资产支付的运输费用可以抵扣
C．外购的不动产可以抵扣
D．用于矿井建设的材料、设备可以抵扣
33．按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有( )。
A．2003年7月1日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票
B．2003年8月3日，从小规模纳税人取得的税务机关代开的手写版增值税专用发票
C．2003年8月2日，从一般纳税人取得的手写版增值税专用发票
D．2003年7月1日，从一般纳税人取得的防伪税控增值税专用发票
34．某炼油厂(隶属中国石油化工集团公司)为增值税一般纳税人。2006年1月生产无铅汽油1800吨，生产柴油2400吨，按生产计划将自产无铅汽油56吨用于生产溶剂油；本月销售无铅汽油1560吨，不含税单价为3120元／吨；销售柴油1750吨，不含税单价为2750元／吨；销售溶剂油96吨(汽油类)，不含税单价为3160元／吨；由本厂非独立核算的汽车队为企业送货取得的运输收入28650元；本月购进生产材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为876760元，购进材料发生的运费支出9500元(已取得税务机关认定的运输发票)，已验收入库。则该企业税务处理正确的有( )。
A．本月应纳增值税878127.47元
B．本月应纳消费税654401.6元
C．本月应纳增值税823858.02元
D．本月应纳消费税638856元
E．本月应纳消费税682227.2元
35．某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元／件，对外不含税售价为30元／件，每销售一件产品，按销售价格收取2％的手续费。该商场2003年7月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17％。下列说法正确的有( )。
A．该商场本月应纳增值税为0元
B．该商场本月应纳增值税为19380元
C．该商场本月应纳营业税为114元
D．该商场本月应纳营业税为0元
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年税法《税法I》第二章习题及答案(7)
|
