四、综合题

1、答案:（1）AC（2）B（3）A（4）D（5）C（6）B

   解析:

（1）盘亏外购货物的进项税额不得抵扣；销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，免征增值税。

（2）0.6×400×17％+〔70.2÷（1+17％）〕×17％+〔40+5÷（1+17）〕×17％＝58.53（万元）。

（3）0.5×400×17％+6.8+50×17％+0.5×7％－15×17％＝46.79（万元）。

（4）58.53－46.79＝11.74（万元）。

（5）0.5×10％×400＝20（万元）。

（6）20×5％＝1（万元）。

2、答案:（1）C（2）A（3）B（4）D（5）B（6）A

   解析:

（1）关税的完税价格＝250+5+30+15＝300（万元）。
关税＝300×20％＝60（万元）。
组成计税价格＝（300+60）÷（1-30％）＝514.29（万元）。
消费税＝514.29×30％＝154.29（万元）。
增值税＝514.29×17％＝87.43（万元）。
关税、消费税、增值税总和＝60+154.29+87.43＝301.72（万元）。

（2）〔100+58.5÷（1+17％）〕÷（1-30％）×30％×（1+7％+3％）＝70.71（万元）。

（3）〔800+93.6÷（1+17％）+17.55÷（1+17％）〕×30％-154.29×80％＝145.07（万元）。

（4）〔800+93.6÷（1+17％）+17.55÷（1+17％）〕+500〕×17％+58.5÷（1+17％）×17％＝246.65（万元）。

（5）87.43+10×7％+（80×13％+15×7％）×（1-20％）+34×（1-5％）+20×（1-5％）×7％＝130.92（万元）

（6）246.65-130.92＝115.73（万元）。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税考试全真模拟试题及答案三(17)