三、计算题

1、某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额2.12万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝一半对外直接销售，另一半当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟50标准箱，取得不含税收入80万元。　　已知烟丝的消费税税率为30％，卷烟消费税税率为45％，固定税额为每标准箱150元。
根据以上资料回答以下问题。

（1）受托方加工烟丝的组成计税价格为（　）万元。 

A.17.31    B.17.14    C.12.12   D.12  

（2）受托方代收代缴烟丝的消费税为（　）万元。 

A.5.19   B.3.6   C.5.14   D.3.64  

（3）卷烟厂销售卷烟应纳消费税（　）万元。 

A.34.18   B.36.75   C.0.75   D.28  

（4）受托方应纳增值税（　）万元。 

A.0.08   B.0.0848   C.0.1272   D.0.12 

2、甲和乙均为经中国人民银行总行批准从事金银首饰批发、零售业务的经营单位，丙为未经中国人民银行批准从事经营金额首饰的经营单位。甲单位2005年5月发生如下业务：

（1）甲销售给丙一批金银首饰，取得不含税价款40万元，甲销售给乙一批金银首饰，取得价款30万元。

（2）甲受丙委托加工一批金银首饰，材料成本为10万元，加工费5万元，受托方无同类产品的销售价格；甲为丙修理一批金银首饰，取得修理费1万元。

（3）甲采取“以旧换新”方式销售一批金项链100条，新项链对外销售价格2500元/条，旧项链作价500元/条，向消费者收取新旧差价款2000元/条。（以上均为不含税价）

（4）甲外购一批已税珠宝玉石，买价20万元，进货发票上注明增值税税款为34000元，用来加工一批金银首饰对外销售，取得不含税销售收入30万元。（金银首饰的消费税税率为5％，珠宝玉石的消费税税率为10％）根据上述资料，回答下列问题：

（1）甲单位上述第（1）笔业务应纳消费税税额为（　）元。

A.30000 B.20000 C.40000 D.24000

（2）甲单位上述第（2）笔业务应纳消费税税额为（　）元。

A.7894.74 B.5263.16 C.7500 D.2631.58

（3）甲单位上述第（3）笔业务应纳的消费税为（　）元。

A.12500 B.15000 C.0 D.10000

（4）甲单位当月应纳消费税税额为（　）元。

A.62894.74 B.50263.16 C.52894.74 D.60263.16

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
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