四、综合题。

1.
【正确答案】 9.BD 10.A 11.C 12.A 13.A 14.B

【答案解析】 9.（1）应纳消费税=400×5％+234÷（1+17％）×5％×（1-30％）=27（万元）
  （2）应纳增值税：
  ①进口发动机的增值税=（300+300×35％）×17％=68.85（万元）
  ②本月进项税额=l7+68.85+1×7％=85.92（万元）
  ③本月销项税额=400×17％+234÷（1+17％）×17％+（13+2）÷（1+17％）×17％=68+34+2.18=104.18（万元）
  ④本月应纳增值税=104.18-85.92=18.26（万元）
10.9月可抵扣进项税=560×17％+2×7％+（9-1）×17％+1×6％+19.62×13％+20×17％=95.2+0.14+1.36+O.06+2.55+3.4=102.71（万元）
11.9月销项税=[5.8×0.95×500+10×6.8÷（1+17％）+3×5.8 ×]17%=（2755+58.12+17.4）×17％=481.19（万元）
  应纳增值税=481.19-102.71=378.48（万元）
12.自用3辆的车购税=3×5.8×10％=l.74（万元）
13.9月应纳消费税=[5.8×0.95×500+10×6.8÷（1+17％）+3×5.8]×3％=（2755+58.12+  17.4）×3％=84.92（万元）
14.应纳营业税=（60+45+1）×5％+30×20％+5×3％+1×5％=5.3+6+0.15+0.05=11.5（万元）
  按销售额的一定比例提取转让费，应纳营业税=8×5％=0.4（万元）。
  9月应纳营业税=11.5+0.4=11.9（万元）。

2.
【正确答案】 15.A   16.C  17.AC  18.B  19.B  20.D
【答案解析】 15.本月增值税销项税额为：
  25500+[10000×（1+10％）÷（1-45％）]×17％+30600
  =25500+3400+30600
  =59500（元）
16.6本月允许抵扣的进项税额为：
  [17000+（300+100）×7％]+17000+（200000×13％）+850
  =17028+17000+26000+850
  =60878（元）
甲种烟丝因火灾损失3万元，要作进项税转出。
  本月应纳增值税为：59500-（60878-30000×17％）=3722（元）
17.代收代缴消费税为：（100000+5000）÷（1-30％）×30％=45000（元）
  代收代缴城市维护建设税为：45000×5％=2250（元）
  委托加工收回的烟丝出售不再缴纳消费税。
18.“应负担的消费税”，上一题已经强调过应该包括委托加工由受托方代收代缴的消费税。
  ①根据[150000/lO（箱）×250（条／箱）]=60（元／条），判断适用税率45％。
  本月销售A种卷烟应缴消费税为：l50000×45％+10×150=69000（元）
  ②白包卷烟比例税率一律适用45％税率。
  自产白包卷烟赠送应缴消费税的计税价格为：
  [lOOOO×（1+10％）]÷（1-45％）=20000（元）
  应纳消费税为20000×45％+1×150=9150（元）
  应负担的消费税为：45000+69000+9150=123150（元）
19. 应负担的城市维护建设税为：[3722+（69000+9150）]×7％+45000×5％
  =5731.04+2250=7981.04（元）
20.应负担的教育费附加为：（3722+123150）×3％=3806.16（元）

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税考试全真模拟试题及答案二(15)