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【正确答案】 1.B  2.A  3.A  4.B  5.A  6.D

【答案解析】  

1. 取得增值税专用发票，外购材料、燃料=850×17%＝144.5（万元）
外购动力＝150×17%×80%＝20.4（万元）
委托加工业务＝30×17%=5.10（万元）
合计：144.5+20.4+5.10＝170（万元）

2.①销售货物运输费和购进货物运输费的抵扣税＝18×7%+10×7%＝1.26+5.8=7.06（万元）
进项税额合计＝171.96（万元）
②出口不予免抵退税额＝500×（17%-15%）＝10（万元）
③应纳税额＝300×17%-（171.96-10）＝-110.96（万元）
④出口货物“免抵退税额”＝500×15%＝75（万元）
⑤应退税额＝75（万元）

3.留抵下月抵扣税额＝110.96-75＝35.96（万元）

4.①免税进口料件组成价格＝（300+50）×（1+20%）＝420（万元）
②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝420×（17%-15%）＝8.4（万元）
③免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×（17%-15%）-8.4＝3.6（万元）
④应纳税额＝140.4÷600×800÷（1+17%）×17%-（0-3.6）-35.96＝-5.16（万元
⑤免抵退税额抵减额＝420×15%＝63（万元）
⑥出口货物免抵退税额＝600×15%-63＝27（万元）
⑦应退税额＝5.16（万元）
⑧当期免抵税额＝27-5.16＝21.84（万元）

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
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