三、计算题。

1.
【正确答案】  

1.A  2.B 3.C  4.A
【答案解析】 1.购货佣金3万元不计入关税完税价。
进口化妆品应缴纳关税=（120＋10＋2＋18）×40%=60（万元）
进口设备应缴纳关税=（35＋5）×20%=8（万元）
2.进口化妆品消费税的组成计税价格＝（120＋10＋2＋18＋60）÷（1－30%）=300（万元），进口化妆品应缴纳消费税= 300×30%=90（万元）。
3.进口设备应缴纳增值税=（35＋5＋8）×l7%=8.16（万元）
进口化妆品应缴纳增值税=（120＋10＋2＋18＋60＋90）×l 7%=5l（万元）
4.销售化妆品应缴纳增值税额=〔290＋51.48÷（1＋l7%）〕×17%－51=5.78（万元）
销售化妆品应缴纳的消费税额=〔290＋51.48÷（1＋l7%）〕×30%－72=28.2（万元）

2.
【正确答案】 1.B   2.D   3.C   4.B
【答案解析】 1.①烟酒、休闲食品应缴纳的营业税：220×20%=44（万元）
KTV厅收入应缴纳的营业税：400×20%=80（万元）
游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%=20（万元）
②台球收入应缴纳的营业税：120×5%=6（万元）
③氧吧、中医按摩收入应缴纳的营业税：150×5%=7.5（万元）
④餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%=30（万元）
⑤公司的提供厨师培训应缴纳的营业税：70×3%=2.1（万元）
⑥产品推广费缴纳营业税=10×5%=0.5（万元）
该服务公司当年应缴纳的营业税合计=44+80+20+6+7.5+30+2.1+0.5=190.10（万元）
2.该服务公司销售自制啤酒应缴纳的消费税＝200×250÷10000=5（万元）
3.服务公司当年应缴纳的城市维护建设城建税=（190.1+5）×7%=13.66（万元）
4.服务公司当年应缴纳的教育费附加=（190.1+5）×3%=585（万元）

四、综合题。

1.
【正确答案】 1.ABCD  2.A  3.B  4.C  5.C  6.A
【答案解析】 
1.税法规定委托个体户加工的应税消费品，一律回委托方计算缴纳消费税；自产产品用于职工福利，视同销售；白酒不属于可以扣除前一环节已纳销费税的品种。
2.收取包装物和装卸费应纳增值税＝［（70200+23400）÷（1+17%）］×17%＝13600（元）
3.酒厂勾兑的白酒出售应纳的消费税＝80000×25%+0.5×2000×20＝40000（元）
4.分给职工的白酒应纳的增值税＝9500×10×17%＝16150（元）
分给职工的白酒应纳的消费税=9500×25%+10×2000×0.5 =2375+10000=12375（元）
出售特制黄酒应纳的消费税＝50×240＝12000（元）
出售特制黄酒应纳的增值税＝50×2000×17%＝17000（元）
总计=16150+12375+12000+17000=57525（元）
5.委托个体工商业户生产的白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税＝（35000+1060）÷（1－25%）×25%+10×2000×0.5+80000×25%+10×2000×0.5＝52020（元）
6.第一笔业务应纳增值税和消费税 
=5000×10×0.5+80×5000×25%+［（70200+23400）÷（1+17%）］×25％+5000×80×17%+13600=226600（元）
第二笔业务应纳消费税和增值税
=80000×17%+40000=53600（元）
第三、四笔业务应缴纳的消费税、增值税=57525（元）
第五笔业务应缴消费税、增值税=52020+80000×17% =65620（元 ）
城建税和教育附加=（226600+53600+57525+65620）×（7%+3%）=40334.5（元）

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税考试全真模拟试题及答案一(17)