21.下述选项不符合营业税税法规定的是（ ）。
A.准许上海、郑州、大连期货交易所代收的期货市场监管费从其营业税计税
营业额中扣除
B.境内单位提供设计、工程监理、调试、咨询等应税劳务的，纳税地点为客户机构所在地
C. 准许上海、深圳证券交易所代收的证券交易监管费从其营业税计税营业额中扣除，但不准许证券公司代理他人买卖证券代收的交易所经手费额中扣除 
D.国航向北京奥组委提供航空服务形式的赞助，不征营业税

22.某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的化妆品（消费税率30%），支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业（    ）。
A.需要缴纳消费税4.5万元
B.需要缴纳消费税1.67万元
C.需要缴纳消费税0.9万元
D.不需要缴纳消费税

23.某企业为增值税一般纳税人，2005年10月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金5万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20％，设备关税税率10％。该企业应纳进口环节关税为（    ）万元。
A.39.55    B.38.5
C.37.50   D.39.05

24.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（    ）。
A.应退消费税税款＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
B.应退消费税税款＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
C.应退消费税税率＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
D.应退消费税税款＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

25.下列项目中，属于应征消费税的“汽车轮胎”税目征收范围的是（    ）。
A.子午线轮胎
B.翻新轮胎
C.农用拖拉机专用轮胎
D.摩托车轮胎

26.某企业本月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，成本为40000元，加工费为10000元。化妆品税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为（    ）元。
A.51428.57
B.51420.57
C.52428.57
D.50420.57

27.某酒厂2005年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（    ）。
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元

28.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（    ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

29.某城市一卷烟厂2006年1月委托某县城－卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为（    ）。
A.975元
B.1200元
C.1275元
D.1500元

30.某市区一酒厂委托某县城另一酿造工厂加工一批粮食白酒，酒厂提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完，酒厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）70000元，并代收代缴了消费税。白酒消费税税率为25 %，则该县城酿造加工厂应代收代缴的城建税为（  ）。
A.3085元        
B.2983元    
C.1986.86元   
D.2781.6元

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税考试全真模拟试题及答案一(3)