11.甲企业为增值税一般纳税人，2005年4月接受某化妆品厂委托加工化妆品，甲企业代化妆品厂向其他单位购进材料的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为1340元。（化妆品成本利润率5%，上述金额均不含税）。下列说法正确的是（ ）。
A.甲企业应纳增值税9 115元，应纳消费税18 450元
B.甲企业应纳增值税1360元，应代收代缴消费税18 450元
C.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571.43元
D.甲企业应纳增值税1680元，应纳消费税18 450元
12.某食品制造公司（一般纳税人），2005年12月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。
A.5500元 B.4500元
C.3300元 D.4600元
13.某增值税一般纳税人2006年5月外购材料10000公斤，每公斤支付价款
和税款2元和0.34元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。材料入库后，
因管理不善被盗1000公斤。生产车间领用材料9000公斤，共生产了产成品3000
套，其中2200套用于直接销售，300套用于发放给企业职工，500套被水浸毁了。
该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。
A.3400元
B.2550元
C.2560元
D.2244元
14.下列不符合小规模纳税人的认定及管理规定的是（ ）。
A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的，符合小规模纳税人的认定办法
B.从事货物批发或零售的纳税人，财务核算健全的，年应税销售额在180万元以下的也可以认定为一般纳税人
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D.自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均按小规模纳税人的规定征收增值税
15.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2004年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2005年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（不含税）600000元，该店当月应纳增值税税额（ ）元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000
16.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。
A.企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用，实行增值税先征后返政策
B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的部分实行先征后返政策
C.增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
D.对国家大剧院工程的施工单位附设工厂生产的直接用于大剧院工程的水泥预制构件或建筑材料，免征增值税 。
17.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A.用动物毒素制成的生物制品
B.用购买的石料生产石灰
C.县以下小型火力发电站生产的电力
D.用高炉水渣生产的建材产品
18.2006年4月，一制药企业（注册地河北石家庄）销售产品一批，取得不含税价款116000元；另将产品一批成本价15000元（同类不含税售价为18750元），运往河北邯郸市的分支机构用于销售，发生运费支出1600元，建设基金400元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元，同类产品不含税售价6000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明销售额15850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12 000元、增值税税额720元， 其中30％的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（ ）元。
A.6023 B.6029
C.6089 D.6283.5
19.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是（ ）。
A.同类型新车最低计税价格×〔1+（已使用年限÷规定使用年限）〕×100%
B.同类型新车最低计税价格×〔1+（已使用年限÷实际使用年限）〕×100%
C.同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%；未满1年，不计使用年限；使用超过10年的，不再补税
D. 同类型新车最低计税价格×〔1-（已使用年限÷实际使用年限）〕×100%
20.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。
A.经批准的融资租赁业务
B.报社提供版面做广告业务
C.邮政部门发行的报刊收入
D.商品期货的实物交割
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注税考试全真模拟试题及答案一(2)
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