三、计算题
1、某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70% 以上各年盈亏情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
根据以上资料，回答下列问题：（1）该企业的获利年度是（）。 A.第1 年 B.第2 年 C.第3 年 D.第4 年（2）该企业第6 年应纳企业所得税为（ ）万元。 A.45 B.67.5 C.90 D.135 （3）该企业第8 年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.40 B.60 C.80 D.120
2、某外国企业在我国设有两个营业机构甲和乙，由甲合并申报，甲设在厦门，乙设在内地，1998年，甲、乙所得分别为300万元，-100万元，1999年分别为500万元、200万元。根据以上资料，回答下列问题：（1）1998年应纳税（ ）万元。 A.30 B.36 C.60 D.72 （2）1999年应纳税（ ）万元。 A.108 B.138 C.141 D.126
3、某中外合资企业1997年开办并获利，2003年共取得产品销售利润600万元，其他业务利润100万元，营业外收入40万元，营业外支出80万元，其境外分支机构的生产经营所得120万元，已在国外缴纳所得税20万元。根据以上资料，回答下列问题：（1）003年度该企业境内应纳税所得额为（ ）万元。 A.600 B.660 C.720 D.740 （2）企业2003年境外所得允许抵扣的所得税限额为（ ）万元。 A.20 B.26 C.36 D.39.6 （3）该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ） A.191.2 B.217.8 C.237.4 D.383.6
四、综合分析题
1、设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称乙方），并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤消先进技术企业的称号。 2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：（1）11月份隐瞒产品销售收入30万元（含税），被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。（2）转让记账式国库券收益20万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。（3）技术开发费40万元（比上年增长12%），已按实际发生数在税前扣除。（4）6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率为10%。企业已将购买设备支出金额在税前一次性扣除。（5）从境外分支机构取得税后利润150万元（在境外已纳税款80万元），未计入应纳税所得额。（6）2000年购买国产设备投资200万元。（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业1999年缴纳企业所得税557.9万元）。 根据以上资料，回答下列问题：（1）应缴回的再投资退税额为（ ）万元。 A.300 B.180 C.352.94 D.211.76 （2）对于罚款，应调增的应纳税所得额为（ ）万元。 A.4.36 B.8.72 C.5.1 D.10.2 （3）转让国库券收益是否应计入应纳税所得额（ ）。 A.应该计入 B.不应该计入 C.不一定 D.都可以（4）对于发生的技术开发费，应调减应纳税所得额（ ）万元。 A.0 B.10 C.20 D.40 （5）购买固定资产的支出，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.57.3 B.60 C.54 D.54.2 （6）境外所得已纳税款的扣除限额为（ ）万元。 A.80 B.75.9 C.49.5 D.45 （7）抵免境外已纳税款后应纳所得税额为（ ）万元。 A.609 B.761.70 C.685.80 D.609.9 （8）购买国产设备应抵扣的金额为（ ）万元。 A.52 B.80 C.120 D.200 （9）甲企业2000年实际应纳企业所得税（ ）万元。 A.609.9 B.609 C.557.9 D.529.9
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注册税务师考试(税法二)模拟试题答案与解析(5)
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