四、综合题。 
1.   中美合资红光日化有限公司（增值税一般纳税人）于2000年初在国务院批准的一沿海港口城市的经济技术开发区成立，经营期15年。该企业主要业务是以外购化妆品生产加工成套化妆品，出口（假定退税率为11%）及内销。成立以来的获利情况如下：
年 度             2000    2001    2002   2003   2004   2005
获利情况（万元）   -80     150     -30    120    160    200 
2005度有关生产经营情况如下：
（1） 期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800万元、增值税额646万元；支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票；
（2） 生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；
（3） 国内销售成套化妆品3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售成套化妆品1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口成套化妆品10万件，取得收入折合人民币2500万元；
（4） 出租设备和房屋，取得收入100万元；经计算本年应纳增值税-327.69万元，免抵退税额为275万元，出口产品免抵退税不得免抵退税额150万，当年实际退增值税275万元，实际计算缴纳消费税90万，缴纳营业税5万元；
（5） 发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元）；
（6） 发生意外事故，损失当月外购的原材料账面成本32.79万元，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；
（7） 资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元；
（8）境外投资分回生产经营利润90万，境外所得税率20％。（该国与我国签定避免双重征税协定）
 1）2003年该企业应缴纳企业所得税为（　　）万元。
A．18
B．9
C．6.75
D．6.87
2） 2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金为（　　）万元。
A．1355
B．1505
C．1514.50
D．1555.24
3） 2005年所得税前扣除的期间费用和损失为（　　）万元。
A．1147.6
B．1148.72
C．1138.86
D．1275.95
4）该企业2005年应纳税所得额为（　　　）万元。
A．947.14
B．988.45
C．947.14
D．996.14
5）2005年境外分回利润应补税（　　）万元。
A．14.625
B．14.258
C．33.75
D．11.70
6）2005年该企业共应纳企业所得税为（　　）万元。
A．89.34
B．87.698
C．296.142
D．148.071

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注册税务师考试《税法一》模拟试题与答案解析(6)