三、简答题
1．某商店受某服装厂委托代销服装，6月，将服装厂送来的200件服装销售掉了160件，零售价每件100元，每件扣除20元的销售手续费收入后与服装厂结算销售金额，商店会计处理为：
借：银行存款      16000元
贷：应付账款      12800元
贷：代购代销收入  3200元
借：代购代销支出           160元
贷：应缴税费——应交营业税   160元
请分析其问题并进行正确的计算。

2．A公司销售部门递交一份报告，要求公司审议其草拟的与B公司签定的合同，主要内容是：A公司销售给B公司化工产品50万元（含增值税），由B公司自备车辆运输，但装卸工作由A公司当日到劳动力市场招募临时劳务人员来完成，A公司垫付装卸费，B公司司机监督劳务费的垫付和开支情况并签字确认。A公司当即开具货物增值税发票和应收装卸费的收据，由B公司验货后，于30日内将20万元货款和垫付运费支付给A公司。
要求：如何修改，使得该合同对A公司更有利。

3．甲公司是一家盈利企业，2006年1月发生下列业务：
（2） 领取土地使用证、房屋产权证、银行开户许可证、法人代码证各一件；
（2）启用总帐、现金帐、银行存款帐、应收应付款帐、资本帐、固定资产帐、成本帐、费用帐等等共11本；
（3）接受现金捐赠10000元；
（4）受赠货物一批，取得对方开具的增值税发票，注明价款100000元，增值税17000元，A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区；
（5）与B企业签订以货易货合同，用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物；
（6）租入小工具一批，使用一个月，租赁合同注明工具价值共50000元，租金400元；
（7）向银行签订流动资金借款合同，最高限额30万元，当月实际履行20万元；
（8）与C企业签订加工合同，合同注明由C企业购入提供主要材料120000元，甲公司收取加工费5000元，代垫辅料1000元（均不含增值税）；
要求：计算甲公司应纳印花税并填写印花税纳税申报表。

印花税纳税申报表
金额单位：元（列至角分）
纳税人名称 税款所属时间
应税凭证名称 件数 计税金额 适用税率 应纳税额 已纳税额 应补退税额 购花贴花情况
上期结存 本期购进 本期贴花 本期结存
1 2 3 4 5=2×3×4 6 7=5-6 8 9 10 11=8+9-10

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
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