30.某企业2001年拥有和使用车辆情况如下：
（1）拥有机动载货汽车10辆，每辆净吨位10吨。其中，5辆带有挂车（每辆净吨位为5.8吨）；1辆年初已向交通航运管理机关上报全年停运；1辆出租给A公司使用，租赁协议中未商定由谁缴纳车船使用税。
（2）拥有拖拉机10辆用于从事运输经营业务，所挂拖车的净吨位为4.3吨。其中4辆专门用于农业生产。
（3）拥有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客坐位8人，载货净吨位4吨。
要求：计算该企业应缴纳的车船使用税。（该地规定车船使用税税额如下：机动载货汽车每吨税额40元，乘人汽车10座以下每辆200元）
我的做法：(与标准答案已经完全一致)
（1）应纳车船使用税：（10-1-1）*10*40-6*5-0.7-40=4040元
（2）应纳车船使用税：（10-4）*4.5/2*40=540元
（3）应纳车船使用税：200/2+4*40=260元
31.某市某烟厂2001年8月向农业生产者收购一批烟叶，支付收购价款50000元，
当月委托某县加工厂为其加工成烟丝。双方签订的委托加工合同上注明，烟厂支付加工费7000元、加工厂代垫辅助材料价款4000元。
烟厂收回加工好的烟丝后，全部加工成白包卷烟12箱，每箱生产成本主管税务机关核定为8000元。
当月，烟厂将11箱白包卷烟与本市某服装厂交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。
双方签订的易货合同上注明，服装每套作价750元。
要求：（1）计算加工厂当月应代缴的消费税、城建税 和应缴纳的VAT、城建税、印花税；
（2）计算服装厂当月应缴纳的VAT、城建税和印花税；
（3）计算烟厂当月应缴纳的消费税、VAT、城建税和印花税。
（加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和650元，卷烟的成本利润率为10％，烟丝的消费税税率为30％。税务机关核定卷烟的印花税按照其组成计税价格计算。）
解答如下：(网友typlxf做的答案，结果与标准答案完全一致)
烟厂购进烟叶的进项：50000*10%=5000
烟叶成本：50000-5000=45000
（1）加工厂 代收代缴消费税=(45000+7000+4000)/(1-30%)*30%=24000
代收代缴城建税=24000*5%=1200
加工厂自营应交的VAT：(7000+4000)*17%-470=1400
应纳城建税1400*5%=70
应纳印花税：(7000+4000)*0.0005=5.5
（2）服装厂：VAT：750*250*17%-575=31300元
城建税：31300*7%=2191
印花税：[750*250+8000*（1+10%）/（1-45%）*11]* 0.0003=109.05
（3）烟厂：VAT：8000*(1+10%)/(1-45%)*11*17%-5000-650-(7000+4000)*17%=22400
消费税：8000*(1+10%)/(1-45%)*11*45%+11*150-24000=56850
城建税：(22400+56850)*7%=5547.5
印花税：=[8000*(1+10%)/(1-45%)*11+750*250]*.0003+(7000+4000)*0.0005=114.55
32.个人张某2001年拥有和使用的房产情况如下：
（1）将1999年8月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2001年2月购入并居住的一套住房（购入价格40万元）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；
（2）将一套三居室的住房出租，2001年共取得租金2.4万元；
（3）将一套已居住2年的二居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格45万元），支付差价25万元；
（4）参加一项有奖竟猜活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）
要求：分别计算该个人在2001年应该缴纳的营业税、房产税、契税和个人所得税、（当地核定的契税税率为3％）
答案：(参考毒蝎、2000fox的意见，结果与标准答案已经完全一致)
应纳营业税：售房(480000-400000)*5%+出租24000*3%=4720元
应纳房产税：24000*4％=960
应纳契税：(400000++250000+150000)*3%=24000
应纳个人所得税：
(500000-350000+480000-400000+150000)*20%+(24000/12-800)*12*20%=78880
2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年注册税务师《税法》精选难度例题（11）
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