年份	1992	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2001
利润	8	-28	15	25	150	100	180	250	170	600
生产收入比重％	－	80	90	90	45	60	80	90	75	90
出口产值比重％	－	－	10	25	40	50	60	72	48	90

另外：（1）自1997年起，该企业被有关部门认定为“产品出口企业”
     （2）免征地方所得税
     （3）该企业选择从1993年起享受税收优惠政策。

要求：（1）计算该企业1992年至2001年累计应纳所得税
     （2）如果该企业自1997年起被认定的是“先进技术企业”而非“产品出口企业”，其他条件不变，计算该企业1992年至2001年累计应纳所得税。

帮主做的答案，(已经与原答案完全对上)
（1）产品出口企业：
1992年：8*15%=1.2万元
1993年：免税第一年，不征
1994年：免税第二年，不征
1995年：减半第1年：(25+(15-28))*15%/2=0.9 万元
1996年：减半第2年：150*15%=22.5万元（比重未过半，不享受减免优惠）
1997年：减半第3年：100*15%/2=7.5万元
1998年：未达到70％：180*15％=27 万元
1999年：出口比例达到70％：250*10％= 25 万元
2000年：未达到70％：170*15％=25.5 万元
2001年  出口比例达到70％：600*10％=60万元
（2）“先进技术企业”
1992年-1997年同“产品出口企业”
98-2000：延长3年减半征收期
1998年：180*10％=18万元
1999年：250*10％=25万元
2000年：170*10％=17万元
2001年：期满，再没有任何优惠条件了：600*15％=90万元

18.某设在经济特区的生产性外商投资企业（下称甲企业），1991年10月1日开始筹建，期间取得非生产性经营所得10万元。1992年1月1日正式营业，经营期30年。当地政府规定地方所得税按3％征收。历年经营情况如下：
单位：万元

年份	1992	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002
所得额	-50	40	80	150	280	350	500	670	500	450	700
再投资额	－	－	－	60	－	100	－	200	－	－	200

（1）表中“再投资额“均源于当年甲企业的税后利润。除1995年外，中方占再投资额的50％

    （2）1995年和1997年，甲企业再投资的对象为设在经济特区的一从事娱乐业的外商投资企业；1999年和2002年，甲企业再投资的对象为设在浦东新区的一生产性外商投资企业（成立于1999年，当年和次年被认定为“先进技术企业“，但2001年起，经考核被撤销”先进技术企业“资格）.上述再投资企业的经营期均为8年。

要求：（1）计算1991年至2002年累计应纳所得税
    （2）逐年计算再投资应退税额。

做税法综合题的小经验：
看到题时，先不要一头先扎进去见数就算，这样往往容易顾此失彼。
一定要先审题，看看都涉及到什么税，都有哪些税收优惠，拿铅笔都标在题上，这样再做题的时候就不会顾了东顾不了西了。
不多废话了，以下是我做的答案，已经与原答案完全对上：
1991年，因为在筹建期间，不存在第1个获利年度的选择问题，所得要纳税10*（15％+3％）=1.8万元
1992年至1993年亏损，不征所得税
1994年：第1个获利年度，免
1995年：第2个获利年度，免
1996年：减半。280*(15%/2+3%)=29.4
1997年：减半。350*(15%/2+3%)=36.75
1998年：减半。500*(15%/2+3%)=52.5
1999年：670*(15%+3%)=120.6
2000年：500(15%+3%)=90
2001年：450(15%+3%)=81
2002年：700(15%+3%)126
退税问题：
1995年：免税，就不用说退不退了
1997年 应退：100*50%/[1-(15%/2+3%)]*7.5%*40%=1.68万元
1999年 应退：200*50%/[1-(15%+3%)]*15%=18.29万元
2001年应缴回已退额18.29*60%=10.98万元
2002年 应退200*50%/[1-(15%+3%)]*7.5%*40%=7.32万元