第1题 下列不属于注册税务师可以接受委托人的委托从事业务代理的是（　）。
A 代办税务登记
B 代开增值税专用发票
C 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
D 办理除增值税专用发票外的发票领购手续
正确答案：D
解析：D项是今年教材变化的内容。

第2题 下列说法正确的是（ ）。
A 在税务代理关系确立的签约阶段，注册税务师事务所应和委托方就代理费收取等事宜协商一致
B 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务的，委托方应及时与注册税务师协商对原协议书进行修改和补充
C 委托关系存续期间，如果一方有特殊情况要终止代理行为的，应及时通知另一方，并要向当地主管税务机关报告
D 如果原来签订的是单项代理，后改为综合代理的，应签订一份新的委托代理协议书
正确答案：C
解析：A项，这是准备阶段的事项；B项，这是委托方在代理期限内可单方终止代理行为的事项之一；D项，必须先修订委托代理协议书，而不是直接签订新的委托代理协议书。

第3题 根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计入成本中核算的是()。
A 运输费
B 包装费
C 装卸费
D 销售费用
正确答案：D
解析：销售费用、管理费用、财务费用不在成本列支范围内列支，而是在费用列支范围内列支

第4题 下列属于税务代理的特性的有（　）。
A 公正性
B 社会性
C 专业性
D 知识性
E 有偿服务性
正确答案：ABCD
解析：有偿服务性是其特点，注意特点与特性的区分。

第5题 下列关于账簿、凭证的有关说法中，不正确的是（　）
A 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按有关规定设置账簿；
B 扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起15日内，按代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；
C 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机内存储的完整的会计记录，可视同会计账簿；
D 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，如果聘请专业机构或税务机关认可的财会人员有困难的，经市以上税务机关批准，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控装置；
E 所有的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及有关资料应保存10年；
正确答案：BCDE
解析：B项，扣缴义务人应是扣缴义务发生之日起10日内；C项，必须是计算机输出的书面会计记录才可视同会计账簿；D项，应是经县以上税务机关批准；E项，如果法律、行政法规另有规定的，应适用其规定；

第6题 某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扣的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元，则该企业在月末应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 300000 贷：应交税费——未交增值税 300000
B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 500000 贷：应交税费——未交增值税 500000
C 借：应交税费——未交增值税 500000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 500000
D 借：应交税费——未交增值税 300000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 300000
正确答案：B
解析：当期应纳税额＝150－（120－50）－30＝50万元，由于期末留抵额大于0，故为应交未交税额50万元，期末转入“未交增值税”。

第7题 红塔山集团销售一批卷烟给某商场，其包装箱随同卷烟一起销售。但为了促使该商场将包装箱退回，红塔山集团加收了10000元的押金。已知该卷烟的消费税率为45％（不考虑定额税）假定押金未按期归还，红塔山集团应作的下列会计分录中正确的是（ ）
A 借：其他应付款 10000 贷：营业外收入 10000
B 借：其他应付款 10000 贷：应交税费－应交消费税 4500 营业外收入 5500
C 借：其他应付款 3846.15 贷：应交税费－应交消费税3846.15
D 借：其他业务成本 3383.46 贷：应交税费－应交消费税 3383.46
正确答案：C
解析：注意押金是含税价，应转化为不含税价格。

第8题 长平县甲公司，建筑面积95000平方米，土地使用证书确认的占用土地面积23000平炉。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司本年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。
A 6000
B 46000
C 50000
D 52000
正确答案：C
解析：（23000＋2000）×2＝50000元。

第9题 自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件是（ ）
A 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元
B 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元
C 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元
D 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50％的
正确答案：CD
解析：注意1500万美元情形的，还有一个比例条件。

第10题 关于所得税纳税申报表的填列，下列说法正确的是（ ）
A 销售收入一栏填报的内容包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入等内容
B 投资收益中填报的内容不包括债权投资的利息收入
C 企业先征后返的增值税在其他收入一栏反映
D 公益性、非公益性救济捐赠支出及赞助支出不在其他扣除项目中反映
正确答案：AD
解析：参见教材P144－145。

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：注册税务师考试《税务代理实务》习题训练1