一、单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意。)
1、投资方企业应在（ ）时确定投资所得的实现。
A、被投资企业董事会做出分红决议
B、被投资企业会计账务实际做利润分配处理
C、被投资企业向投资方支付利润
D、投资方实际收到分得股利
2、某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A、10万元 
B、12万元
C、23万元 
D、79万元
3、新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为（ ）。
A、暂免征收 
B、1年内免税
C、第1年免税，第2年减半征收 
D、2年内免税
4、某制药公司从2001年开始计提坏账账准备金，年底应收账款余额300万元，其他应收款余额60万元，预收账款余额40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。
A、0.3万元 
B、1.5万元
C、1.8万元 
D、2万元
5、某商场2001年销售收入2 300万元，运输收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（ ）。
A、按80万元作为税前扣除的业务招待费
B、按9.9万元作为税前扣除的业务招待费
C、按12.5万元作为税前扣除的业务招待费
D、纳税调增额69.5万元
6、某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为（ ）。
A、21 384元 
B、26 136元 
C、28 365 
D、34 669元
7、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（ ）
A、转让固定资产发生的费用 
B、支付的财产保险费
C、购建固定资产的费用 
D、生产经营过程中发生的广告费用（限额内）
8、某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额为200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款（全部用于生产经营）的利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是（ ）万元。
A、8 
B、6.25 
C、7.5 
D、8.25 9、某造纸企业2004年实现销售（营业）收入100万元，实际发生广告费支出5万元，假设2005年实现销售（营业）收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2005年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为（ ）。
A、1万元 
B、4万元 
C、6万元 
D、2万元
10、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（ ）。
A、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B、被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
C、企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除
D、被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补
11、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元（其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元），则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为（ ）万元。
A、1.2 
B、0.90 
C、0.30 
D、0.15
12、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，可以减按24%的优惠税率征收企业所得税的有（ ）。
A、在国务院批准的经济特区设立的外商投资企业
B、在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业
C、在国务院批准的沿海经济开放区内设立的生产性外商投资企业
D、在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的外商投资企业
13、境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用1000万元。根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入。税务机关在核定境外甲公司的境内业务税收时，最低不得少于（ ）万元。
A、120 
B、150 
C、180 
D、300
14、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。
A、经营房地产开发的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税
B、股票发行价格高于股票面值的溢价部分，缴纳企业所得税
C、股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税
D、企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
15、某外商投资企业向其关联企业销售产品一批。该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润率为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）元。
A、10200 
B、11400 
C、12240 
D、13680
16、经济特区某外商投资举办的先进技术企业，2001年按税法规定免征、减征期满，2002年后仍为先进技术企业，2002年、2003年、2004年、2005年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业2002~2005年共计应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、10.5 
B、12 
C、15 
D、6
17、某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为（ ）。
A、2000年至2004年 
B、2000年至2005年
C、2000年至2006年 
D、2000年至2009年18、沈阳市某公司在沿海经济开放区投资举办生产性中外合资经营企业（该企业地方所得税免征）。1999年公司从合资企业分回的税后利润为510万元人民币，该公司分回的税后利润需要调整的补税额为（ ）。
A、41.92 万元 
B、60.39万元 
C、108万元 
D、45.9万元
19、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三年~第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是（ ）。
A、应为先进技术企业 
B、应为产品出口企业
C、经营期在10年以上 
D、应在特定地区
20、设在经济特区的一家外商投资企业（地方所得税税率为3%）,甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润82万元，直接再投资于该企业，增加注册资本。则甲取得再投资退税额为（ ）。
A、15万元 
B、16万元 
C、7.2万元 
D、6万元
21、下列属于居民纳税人的自然人有（ ）。
A、具有中国国籍，但长期住在海外
B、不具有中国国籍，但在中国境内定居
C、在中国境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得
D、外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作
22、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20 000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为（ ）。
A、2 800元 
B、4 000元 
C、4 840元 
D、3 388元
23、下列关于个人所得税的说法有误的是（ ）。
A、个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
B、凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%~30%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
C、投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
D、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员
24、陈某为中国公民，2005年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（ ）元。
A、20 
B、1025 
C、675 
D、1185
25、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元，张某应缴纳个人所得税（ ）元。
A、8500 
B、7000 
C、6400 
D、5600
26、张某于2005年2月份将其拥有的房屋出租给李某居住，租期2年，年租金18000元，营业税率3%（城建税、教育费附加不考虑）。2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。则张某2005年3月份应缴纳个人所得税额（ ）元。
A、25.5 
B、51 
C、55.5 
D、111
27、下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税
B、外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得不再缴纳个人所得税
C、合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除
28、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有（ ）。
A、从事书画展卖取得的报酬 
B、受托从事文职翻译取得的报酬
C、提供中间介绍服务取得的报酬 
D、报社记者在本报发表文章的所得

29、2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A、4 
B、3.82 
C、1.17 
D、1.19
30、根据土地增值税暂行条例，纳税人应于（ ）纳税。
A、向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B、向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C、签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内
D、签订房地产转让合同之日起30日内
31、下列对印花税凭证处理方法正确的有（ ）。
A、融资租赁合同属租赁合同
B、房屋产权证的纳税人是售房单位
C、国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税
D、出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同
32、2004年某企业与海外公司签订一份金额为500万美元的采购合同，按合同金额的0.3‰缴纳了印花税。2005年修改该合同，将金额增加为661万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.279，则该契约应补缴的印花税为人民币（ ）元。
A、3999.24 
B、3998.76 
C、16417.26 
D、12420
33、某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了以承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同。该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（ ）万元。
A、0.9 
B、1.5 
C、2.4 
D、3.3
34、承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，应由房产的（ ）依照规定缴纳房产税。
A、承租人 
B、产权所有人
C、代管人 
D、使用人
35、某企业有房产原值1200万元，2005年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2005年读应缴纳的房产税为（ ）元。
A、115200 
B、117120 
C、120960 
D、144000
36、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税（ ）元。
A、3310 
B、3460 
C、3550 
D、3700
37、根据契税暂行条例的规定，可以免征契税的是（ ）。
A、城镇职工购买公有住房的 
B、房屋所有者之间相互交换房屋的
C、国家机关承受房屋用于办公的 
D、个人卖出原住房而重新购买住房的
38、下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（ ）。
A、乘人汽车以辆为计税依据 
B、载货汽车以总吨位为计税依据
C、非机动船以净吨位为计税依据 
D、机动船以载重吨位为计税依据
39、某生产企业坐落在某县城，经有权部门核定2005年占用土地面积共计15 000㎡，其中幼儿园占地1 000㎡、子弟学校占地1 500㎡、绿化占地2 000㎡，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2005年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
A、31 500 
B、37 500 
C、42 000 
D、45 000
40、对企业范围内的荒山、林地、胡泊等占地尚未利用的，经（ ）审批，可暂免征收城镇土地使用税。
A、县地方税务局 
B、县人民政府
C、省、自治区、直辖市地方税务局 
D、省、自治区、直辖市地方人民政府

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2007年全国CTA考试模拟试题(税法二)