二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分）

　　41.城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人。下列单位应缴纳城市维护建设税的有（）。

　　A.私营企业　  B.中外合资企业

　　C.集体企业　  D.中外合作企业

　　E.外国企业

　　标准答案：A、C

　　42.企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（）。

　　A.保险业收入      B.投资股息收入

　　C.邮电通讯业收入  D.购买国债利息收入

　　E.财产评估增值

　　标准答案：A、C

　　43.按照《企业所得税暂行条例》、《细则》及相关的规定，对特殊行业、部门、企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。

　　A.集团性企业

　　B.民航总局经办的联营企业

　　C.直属铁道部的运输企业

　　D.中国工商银行

　　E.民航总局所属的航空公司

　　标准答案：C、D

　　44.按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。

　　A.固定资产盘盈收入　B.固定资产销售收入

　　C.国家补贴收入　    D.教育费附加返还款收入

　　E.购买企业债券的利息收入

　　标准答案：A、D

　　45.计算企业所得税的收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（）。

　　A.固定资产转让收入　B.商标权转让收入

　　C.著作权转让收入  　D.专利权转让收入

　　E.股权转让收入

　　标准答案：A、E

　　46.按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。

　　A.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额

　　B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

　　C.纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额

　　D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

　　标准答案：A、D

　　47.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（）。

　　A.纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金

　　B.纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用

　　C.纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

　　D.保险公司给予纳税人的无赔款优待

　　标准答案：B、D

　　48.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（）。

　　A.企业将自己的银行存款直接捐赠给灾区某小学

　　B.转让固定资产发生的费用

　　C.经营性租赁方式租入固定资产发生的费用

　　D.融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

　　标准答案：A、D

　　49.按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

　　A.销售货物时给购货方的回扣支出

　　B.黄酒、啤酒广告费用支出

　　C.遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分

　　D.企业支付给总机构的管理费用

　　E.按自行规定计提的住房公积金

　　标准答案：B、D

　　50.企业所得税的纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是（）。

　　A.参照当地同类行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

　　B.按照支出加合理的费用和利润核定

　　C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

　　D.按照企业自定的方法核定

　　E.按收入的5％计算应纳税所得额

　　标准答案：A、C

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
参与讨论：2000年注册税务师《税法二》试题及答案