（二）

　　某合资经营企业1991年4月在我国深圳市注册登记，经营期限15年，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5：5.该合资经营企业1991年至1999年的有关生产经营情况为：

　　1991年亏损60万元，1992年亏损8万元，1993年盈利30万元，1994年盈利40万元，1995年亏损20万元，1996年盈利40万元，1997年盈利20万元，1998年亏损230万元。

　　1999年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）；应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万元（其中含交际应酬费28.5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构各借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5.2万元）；发生产品销售费用328万元；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料损失20万元）；从内资联营企业分回税后利润60万元（联营企业的企业所得税税率为33％）。该合资经营企业的外方于2000年2月，将1999年应分得的税后利润的60％用于增加该企业注册资本，追加资本的经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。

　　要求：根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

　　85.1996年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是（）。

　　A.12万元　  B.6万元

　　C.3万元　   D.1.5万元

　　E.0万元

　　标准答案：D

　　86.1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是（）。

　　A.28.5万元      B. 19.5万元

　　C. 22.8万元    D. 22.5万元

　　E.21万元

　　标准答案：D

　　87.1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（）。

　　A.财务帮用

　　B.公益、救济作捐赠

　　C.因自然灾害造成的原材料损失

　　D.特许权使用费

　　E.税收滞纳金

　　标准答案：B、C

　　88.1999年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是（）。

　　A.95.9万元　   B.143.85万元

　　C.71.93万元  　D.115.44万元

　　E.76.96万元

　　标准答案：E

　　89.1999年外方应分得的税后利润是（）。

　　A.356.02万元   B.328.54万元

　　C.407.58万元   D.421.78万元

　　E.346.55万元

　　标准答案：A

　　90.外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是（）。

　　A.8.76万元    　B.10.87万元

　　C.11.25万元　   D.9.24万元

　　E.8.69万元

　　标准答案：E

2007年全国注册税务师考试远程教育辅导
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